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1、企业综合计划指标体系的指标筛选和测定 摘要:企业综合计划指标体系不同于一般的指标评价体系,目的是要为企业战略的实施服务,指导企业提高效率,其指标体系就有它独特的特征,指标的选择也就有自身的特点。本文就是根据企业综合计划指标体系构建的特点重点讨论如何进行指标筛选和测定。 关键词:企业综合计划指标筛选测定 企业综合计划指标体系是根据企业战略规划在特定时期的具体步骤和要求而确定的阶段性目标进行编制,其目的是评价企业综合计划是否有效的地执行、是否实现阶段性目标以及是否体现战略规划。在此基础上构建的指标体系,也一
2、定带有本企业的特点。而关于指标的筛选和测定正是企业综合计划指标体系的一项重要内容。本文就是根据企业综合计划指标体系构建的特点重点讨论如何进行指标筛选和测定。 一、企业综合计划指标体系的构建特点 企业综合计划指标体系既与企业评价体系不同,又有着十分紧密的联系。企业评价体系通常是外部对企业的评价,反映的是企业的结构、能力以及潜力的状态,而企业综合计划指标体系是企业自身对内部运转的检验,反映的是企业各项工作执行的状态和目标。由于各企业的战略规划以及工作重心不一样,即便是同类型企业综合计划指标体系以及测定结果
3、是完全不相同的。这是由企业综合指标体系的特点所决定的。其中,企业综合计划指标体系的特点主要表现在: 1.指标体系的目的不局限对企业状态的评价,而是强调阶段性的目标任务,因此在指标体系中有明确企业在一定时期内应实现的具体目标的目标类指标。 2.指标体系的重点不突出对企业状态的评价,而是体现对企业内部管理状况的评价,因此在评价类指标参见本行业对企业的评价指标基础上,还有企业内部管理状况的评价指标。 3.指标体系的作用不仅仅对企业状态的评价,而是强化过程控制和动态调整,因此在指标体现中有流程和进度的控制类指标。
4、 此外,企业综合计划指标体系也是一项重要内容,它按指标的功能可以分为目标性指标、评价性指标、控制性指标。目标性指标是刚性指标,是引导控制性指标的;评价性指标是标准指标,是指导控制性指标的;控制性指标是过程指标,是服务目标性指标的。而常规的指标体系仅仅只有评价性指标。 二、指标筛选的原则和步骤 构建企业综合计划指标体系的核心就是要根据企业特点和目标对各个指标进行筛选确定,而且指标筛选要遵循一系列原则以及正确的步骤。 1、指标筛选的原则 (1)表征原则。指标代表的意义明确,能很好地反映企业在某方面
5、的特征。 (2)量化原则。指标可以量化,便于计算或计量。 (3)完整原则。指标的集合完整,能全面反映企业的状态。 (4)稳定原则。指标所反映的特征与企业的性质、业务以及战略规划是一致的,具有长期性。 (5)可比原则。指标所反映的特性应是同行业、同工作的性质的公允特性,具有横向可比性和历史可比性。 (6)独立原则。指标所反映特征应是最具代表性和唯一性的。 2、指标筛选的步骤 指标的筛选应在指标体系确定之后,根据指标体系所明确的二级指标来筛选三级和四级指标。指标筛选的过程有广泛征集指标、建立待选指标
6、表、指标初选、指标综合分析、构建指标体系表、进行指标测定、指标综合评价和修偏调整、试用指标体系八个步骤。 三、指标筛选和测定的方法 指标的筛选和测定通常是同时进行的。对指标的筛选需要首先研判指标量化的性质,再应用统计、预测等方法进行测定,最后进行综合评判予以确定。 1、指标量化的性质分类 (1)授值类:根据要求直接赋值量化的指标。 (2)预值类:对将来某时刻的预测赋值量化的指标。 (3)累值类:根据历史数据积累赋值量化的指标。 (4)非值类:通过虚拟加权赋值量化的无数值指标。 (5)实
7、值类:用实时数据赋值量化的指标。 在实际指标体系中,量化指标的性质不一定是单一的,会出现双重或多重性质的量化指标。 2、指标筛选的方法 指标筛选要根据指标量化性质,综合运用一些数学方法,对指标逐一进行分析,常用的分析方法有专家咨询法(特尔斐法)、层次分析加权法(AHP法)、主成分分析法、相对差距和法、RSR值综合评价法(秩和比法)、模糊综合评判法、灰关联聚类法、蒙特卡罗模拟综合评价法、密切值法、因子分析权数法、CRITIC法等。 通过分析,将同类型的指标进行综合提炼,将关联度低的指标筛去,对指标明确定
8、义,对赋值范围和量纲明确说明,形成一个具有全局代表性、可赋值评价的指标体系。 四、指标确定后的综合评价及修正 指标体系确定后应模拟赋值进行综合评价,通常可用综合指数法。综合指数(syntheticacindex)是编制总指数的基本形式,主要通过把不同性质、不同类别、不同计量单位的指标经过加权指数化变成指数,按照同类指标相乘、异类指标相加的方法进行指标综合,然后比较。该
