小企业财务会计同步练习与实训第二版练习题参考答案 第七部分 生产经营成果核算同步练习参考答案2014.12.21.doc

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1、第七部分生产经营成果核算同步练习参考答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.C5.B6.A7.A8.A9. A10.C11.D12.B13.B14.C15.A16.B17.B18.B19.C20.D21.B22.B23.B24.D25.A26.D27.B28.A二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.AD4. ABCD5.BD6.BD7.BC8.ABCD9.ABD10.ACD11.ABCD12.ABC13.AB14.ABCD15.CD16.ABD17.ABD18.BC三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×11.√12.

2、×13.√14.√15.√四、综合题1．参考答案（1）3月14日，将应收本利和公司的应收账款40000元确认为损失借：营业外支出——坏账损失4000贷：应收账款—南大公司4000（2）5月30日，将年初预付彩虹公司的货款10000元确认为损失借：营业外支出——坏账损失2000贷：预付账款—华非公司2000（3）赞助支出借：营业外支出——赞助支出（开方公司）140400贷：主营业务收入120000应交税费—应交增值税（销项税额）20400结算赞助库存商品成本：借：主营业务成本80000贷：库存商品80000（4）收到货币资金捐赠借：银行存款60000贷：

3、营业外收入——接受捐赠收益60000（5）收到非货币性资产捐赠借：固定资产——生产用固定资产—设备及工具40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：营业外收入——接受捐赠收益468002.参考答案 （1）结转损益类科目结转收入或收益：借：主营业务收入　　　475000其他业务收入　　　100000　　投资收益　　7500　　营业外收入　　20000　　贷：本年利润　　　602500结转成本费用或损失：借：本年利润　　　545500　　贷：主营业务成本　　325000　　　　其他业务成本　　75000　　　　营业税金及附加　　18000　　　

4、　销售费用　　20000　　　　管理费用　　60000　　　　财务费用　　12500　　　　营业外支出　　35000（2）计算当年应纳所得税：应纳税所得额＝利润总额＋罚款支出－国债利息收入＝（602500－545500）＋500－2000＝55500（元）应纳所得税＝55500×25％＝13875（元）①借：所得税费用13875　　贷：应交税费——应交所得税13875②借：本年利润13875　　贷：所得税费用13875（3）当年净利润＝（602500－545500）－13875＝43125（元）3.参考答案：该企业2014年利润表中有关项目的金额：（1

5、）营业利润＝9000×20－9000×12＋40000－50000＝62000（元）（2）利润总额＝62000＋3000＝65000（元）（3）所得税费用＝[65000－3500＋（20000－500）]×25％＝20250（元）（4）净利润＝65000－20250＝44750（元）4.参考答案 要求1：（1）借：管理费用      4500  贷：库存现金       4500（2）借：应付账款     18000  贷：营业外收入      18000（3）借：营业外支出—捐赠支出   6000  贷：银行存款     6000（4）借：管理费用—

6、差旅费    2000  贷：库存现金    2000（5）借：财务费用—利息支出    6500  贷：应付利息   6500（6）借：其他应付款  4000  贷：营业外收入  4000（7）计算利润及的得税费用主营业务收入＝545000元主营业务成本＝394865元营业税金及附加＝1600元管理费用＝28620＋4500＋2000＝35120（元）财务费用＝10000+6500（元）销售费用＝1500（元）营业外收入=18000+4000=22000（元）营业外支出＝6000（元）利润总额＝545000－394865－1600－35120－165

7、00－1500＋22000－6000＝111415（元）所得税＝111415×25%=27853.75（元）①借：所得税费用    27853.75  贷：应交税金-应交所得税   27853.75②借：主营业务收入   545000   营业外收入    22000  贷：本年利润     567000 ③借：本年利润    483438.75   贷：主营业务成本   394865    营业税金及附加   1600    管理费用      35120    财务费用      16500    销售费用      1500    营业外支出  

8、   6000    所得税费用     27853.75④借：本年利润   83561.25