产权登记审计报告.doc

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1、产权登记审计报告产权登记审计报告入、调整完毕，对未在规定时间内完成的应当在审计报告中给予披露。固定资产增减信息主要在“本年固定资产增加表”、“本年固定资产减少表”中反映。要根据具体经济事项，对照财政统一的指标口径，明细区分增加、减少的不同原因，归集当年度基础资产数据予以准确反映。“经财政部门批准盘盈”增加固定资产的价值、数量应与财政部门批复数据一致。“经财政部门批准处臵”减少固定资产的价值、数量包括了房产、车辆（不含摩托车）和单项原值5万以上的通用及专用设备等资产数据，应与财政部门批复数据一致。“财政部门批复数据”可从各级财政部门获取。凡固定资产增减原因为“其他增加”、

2、“会计差错自行调增”、“其他减少”、“会计差错自行调减”等，应以书面形式详细说明具体情况，防止数据填报错误。（三）检查基础财务资料，全面反映经营性资产及收益情况。事业单位201X年度对外投资、出租出借等行为应当按照《济南市行政事业单位国有资产管理规定》、《济南市行政事业单位国有资产出租出借监管暂行办法》的要求进行审核报批。事业单位对外投资应取得财政部门审批文件，出租出借应取得《济南市行政事业单位国有资产出租出借审批表》，本年度重点对未经财政部门审批或备案的对外投资、出租出借等违反规定的行为进行披露。对目前对外投资和以出租、出借、内部经营等各种形式进行经营活动所涉及的资产

3、、收益情况，各单位应详细、全面、真实披露，并编制上报“有偿使用资产管理情况说明”，详细说明：历年来以各种形式、各种名义进行的对外投资、资产出租出借、内部经营等经营性经济活动，占用资产数量和价值情况；逐项介绍各经营项目经营情况和向对投资方上缴收入的情况；本年对外投资增加、减少情况和原因；被投资方为独资、控股企业的还要附送加盖公章的资产负债表、利润分配表。本年增、减对外投资均需与财政部门批复数据一致。“财政部门批复数据”可从各级财政部门获取。对“对外投资”、“应收款项”、“暂付款”等账目要重点关注，对资产收益与资产占用数量明显不配比的要重点检查。（五）对照法定资料，核实资产

4、权属。单位编制文件、法人登记证、组织机构代码证、土地使用权证、房屋产权证、车辆行驶证等文件是报表中相关数据的填报依据。各单位要比对原件按照“资产明细表”各项目的统一要求，如实准确填报，明晰产权。占有、使用车辆的车牌号码、行车证载明所有权人、使用年限等信息均应与“行车证”信息一致；房屋、土地的面积、性质、用途要与土地证、房产证相衔接。对于缺少原始法定资料的土地、房屋和车辆要收集其他证明材料以及内部证据核实资产权属。（六）按照资产实物和基础凭证审核固定资产明细表。各单位资产报表中“在账（未在账）房屋构筑物、土地、交通运输设备、设备”中各项目应逐项、逐条认真填报，固定资产分类

5、代码应与基础单据中记载的品牌名称相适应；“车辆用途”指目前车辆的实际用途，其中“领导用车”仅指按国家规定可以配备车辆领导的专用汽车。（七）对照资产报表，审核产权登记资产报表是产权登记表的重要依据，产权登记的主要数据应与审核无误的资产报表相关数据保持一致，应报未报财政部门审批由单位自行处臵、减账的资产，在产权登记表中要予以调整冲回。三、中介机构审计具体要求中介机构应按照市财政局的统一要求，采取现场实物盘点、抽查基础财会资料、检查报表等方法，结合相关政策、法规、制度，针对统一下发的资产报表，慎重发表意见。中介机构须按照前述“具体审核要求”逐项开展审计工作，并按照“具体审核要

6、求”逐项编写“资产管理状况审计说明”。凡要求单位书面说明的情况，都须由中介机构在“资产管理状况审计说明”中予以说明。前述“具体审核要求”，均为中介机构审计时须重点关注的领域，但不限于此。中介机构要采取有效措施、方法，周密组织，认真检查单位资产管理情况。对房屋建筑物、土地、车辆要以财务和固定资产实物台账为依据，“以账对物”逐一盘点实篇三：各项审计报告需要的资料清单内部审计一.内部审计资料清单账务资料1.审计期间会计报表及其附注（含分公司)说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表2、全部账目说明：内审期间3、全部会计凭证说明：内审期间4、科目余额表说明：内审期间各年

7、1级至末级的期初、期末和累计发生额5、银行存款对账单、余额调节表说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8、长短期借款合同，抵押担保资料说明：内审期间9、固定资产盘点表说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11、纳税申报表、缴款