公司年度经营计划和预算().doc

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1、培训目录第一单元公司预算控制系统……………………….2第二单元公司预算的编制程序…………………..12第三单元公司年度经营计划………………………….20第四单元公司业务预算的编制……………………….36第五单元公司财务预算的编制………………………47第六单元工作研究…………………………………..51第一单元公司预算控制系统计划与预算规则1：不去计划，不做预算，无异于等待失败一、经营计划与公司预算（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：1、控制2、资源配置3、外部责任4、效率心得笔记

2、?（二）计划与预算的关系1、战略计划（时间跨度通常5年）最具代表性的问题是：（1）公司真正的使命是什么？（2）最终的目标是什么？（3）未来的前景如何？（4）为达到公司的目标我们应该做什么？心得笔记?2、年度经营计划（时间跨度一年）（1）规划年度活动（2）确定年度目标（3）确定措施等。心得笔记?3、公司预算（时间跨度一年）（1）基本观点A.年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用心得笔记?（2）公司制定预算的两种途径第一种途径：控制途径特点：首先分配预算，然后以预算为

3、基础来编写目标和计划。预算-----销售计划------生产计划-------人事计划研究计划工艺计划--------第二种途径：激励途径特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。销售计划------生产计划-------人事计划---预算研究计划工艺计划--------心得笔记?二、公司预算的组成公司战略目标预算年度目标利润销售预算生产预算营业费及管理费预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算销售成本预算现金预算投资及筹资预算预计资产负债表预计利润表预计现金流量表公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预算

4、，二是公司财务预算。（一）公司业务预算公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。1．经营预算。包括：²销售预算²生产预算²直接材料预算²直接人工预算²制造费用预算²销售成本预算²营业费用预算²管理费用预算2．投资预算(资本预算)。包括：²固定资产投资预算²权益性资

5、本投资预算²债券投资预算3．筹资预算。包括：²长短期借款预算²债券发行预算²股票发行预算（二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算2．预计财务报表ü预计现金流量表（也称现金预算）ü预计利润表ü预计资产负债表心得笔记?三、预算管理的基本环节1．确定公司年度利润目标与经营计划心得笔记?2．编制公司预算心得笔记?3．执行与调整公司预算（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。（2）预算目标的调整，包括：经

6、营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。?4．评价与考核公司预算评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1）对差异的分析（2）对业绩评估（3）对责任考核（4）兑现奖惩（5）优化人员结构心得笔记?四、预算管理的作用公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用：1、建立目标?2、沟通和传达?3、审批和授权?4、评价和激励?五、相关法律和规定1、公司法2、国家经贸委通知3、关于企业实行财务预算管理的指导意见六、公司预算管理的地位(讨论)七、你所在的公司编预算吗？为什么？````心得笔记?（借口或理由）``第二单元公

7、司预算的编制程序一、公司预算编制的基本原则1、全面性?2、真实性?3、可行性?4、可控性?5、严肃性?6、可调性?7、保密性?二、公司预算编制的程序公司预算的编制一般应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。1、下达目标（自上而下程序）?2、编制上报（自下而上程序）?3、审查平衡（自上而下程序）?4．审议批准?1．下达执行?三、编制公司预算所需要的资料清单如果你能立刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公司计划和预算。资料清单1、人事部门?2、财务部门?3、销售部门?4、预算管理部门?5、公司高层管理方面?6、向

8、你汇报的人?7、同行?在编制公司经营计划与预算前，编制一份资料核对清单，收集必要的资料是很重要的。心得笔记?四、公司预算委员会为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算委员会。1、公司