经典中级会计实务常考题.pdf

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1、精品文档经典中级会计实务常考题多选题1、企业提取的下列资产减值准备或跌价准备中，在以后期间不得转回的有()。A．存货跌价准备B．长期股权投资减值准备C．固定资产减值准备D．无形资产减值准备单选题2、长城公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。长城公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项

2、：(1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价的5‰支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的

3、存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1404万元(含增值税)，于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款421.2万元，实际收到货款702万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进

4、度为25%，无需计提合同预计损失准1欢迎下载。精品文档备。假定税法按完工进度确认收入的实现。(4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3868万元，市场售价为4800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。(5)3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥

5、有丁上市公司有表决权股份的10%。长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。根据上述资料，回答下列问题：长城公司对20×8年1月1日至4月20日发生的下列事项中，需要追溯调整的有()。A．事项(1)、(2)、(3)B．事项(2)、(3)、(4)C．事项(2)、(4)D．事项(2)、(3)多选题3、L公司是一般大型煤炭企业。A注册会计师在L公司2005年度会计报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程基础的审计。审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。注册会计师A在复核本期计提的折旧费用时，其中，判断正确的有（）。A

6、．因更新改造而停止使用的固定资产应已停止计提的折旧，因大修理而停止使用的固定资产照提折旧B．对按规定予以资本化的固定资产装修费用应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额一次全部计入了当期营业外支出C．对融资租入固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧D．对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧2欢

7、迎下载。精品文档多选题4、甲公司对A公司2010年～2012年的投资有关资料如下：(1)2010年1月1日，甲公司用银行存款支付1000万元取得A公司5%的股权(不具有重大影响)，发生相关税费2万元，假定该项投资公允价值不能可靠计量。(2)2010年4月1日，A公司宣告分配2009年实现的净利润，分配现金股利200万元。(3)甲公司于2010年4月10日收到现金股利。(4)2010年，A公司发生亏损200万元。(5)2011年，A公司发生巨额亏损，2011年末甲公司对A公司的投资按当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值为600万元。(6)2012年1月20日

8、，甲公司将持有的A公司的