委托加工产品及采购产成品业务相关财务流程

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1、委托加工产品及采购产成品业务相关流程一、委托加工产品业务操作流程该类业务是指由两厂提供或采购原材料及主要材料，委托相应生产厂家加工制作产成品的业务。1、两厂生产管理部门根据营销中心客户订单确定的产品规格、式样、质量、定购价格、交货时间等各项要求，分析并决定采取委托加工产品方式向客户供货后，应根据两厂现有条件下库存积压原材料的可使用情况，确定是否采用自有材料或专项采购材料委托厂商进行加工生产。2、原材料的采购及委托加工生产厂家的筛选确定，均需货比三家，并充分参考市场行情、详细分析厂方的产品质量情况及提供的报价，按照质优价廉的标准最终确定委托加工合作厂商。确定委托加工厂家后，经公司领导签批

2、同意，应与厂商签定书面委托加工合同。3、两厂生产管理部门向财务部提供签定委托加工合同后，财务部根据合同规定的时间及金额向合作方支付订金或加工费用。如为专项采购材料委托加工的，原材料采购按公司现行采购办法操作。4、委托外单位加工完成的产成品，财务部以产品实际耗用的原材料及主要材料或者半成品，以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本进行相应财务核算。5、委托加工完成的存货，必须经两厂生产管理部门验收入库后，向财务部提供入库单及产品质量、数量验收合格的相关凭据后，才能根据我方客户订货合同价格办理出库手续，对外销售。同时，财务部根据相应的票据和凭证作为结

3、算产品委托加工费用等的依据，并据以进行财务核算。二、采购产成品业务该类业务是指完成由两厂根据客户订单要求，选定供货厂商直接采购产成品用以销售的业务。1.确定采购所需产成品规格、质量、价格。生产管理部门应根据营销中心客户订单要求确定的产品规格、式样、质量等各项要求，充分参考市场行情、或厂方提供的报价，精选三家以上供应商进行质量、价格等情况对比。　　2、对于厂商报价资料，经办人员应深入整理分析，并根据订购产品数量和总价值大小采取电话垂询、要求提供样品或直接到厂家洽谈等方式向厂方确定产品质量及议价。(3)财务部有权对采购过程中产品询价或议价结果进进监督，采购经办人员询价完成并确定订货厂家后，

4、经公司领导签批同意，应与厂商签定该批产品（或长期）供货合同。（4）采购经办人员向财务部提供订货书面合同复印件备案后，财务部根据合同规定金额、时间，及时支付产品订金或相关款项。（5）根据订货合同确定的交货日期，两厂生产管理负责人在产品到货并验收入库后，向财务部提交产品入库单及产品质量、数量验收合格的相关凭据，并通知财务结算货物余款。（6）分批交货方式进行产品订购的，财务部门只相应采取分批付款，生产管理部门或采购经办人应在每批次货物办理入库验收后，提供相应凭证给财务部，作为支付货款的前提和依据。（7）此类完全外包形式采购的产成品，财务部以产品订货价格、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定

5、应计入成本的税金，作为产品实际成本进行相应财务核算。以上两类业务形成的产成品，产品入库后公司均按现行存货管理办法进行管理。