酒店会计制度.doc

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1、酒店会计制度（一）总则1、为了加强酒店的会计工作，规定财务行为，根据《企业会计准则》、《旅游饮食服务企业会计制度》、和旅游饮食企业财务制度》制定本制度。2、本会计制度的会计主题是XX酒店市金盛园商贸有限公司XX酒店，它是一个独立核算的会计实体。（二）会计核算一般原则1、会计期间分为年度、季度和月度，会计年度自公历元月1日起到12月31日止。2、会计核算以人民币为记帐本位币。3、实行会计电算化，采用借贷复式记帐法记帐。4、会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、

2、记录清晰明了，会计事项处理及时。5、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致，相互可比。6、采用权责发生制原则记帐，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收到，都应作为本期的收益或费用入帐。凡是不属于本假的收益或费用，即使款项已在本期收到，也不能作为本期的收益或费用处理。7、一个时期内的各项收入与其相关联的成本，费用，都必须在同一会计期入帐。8、各项财产物资均按照取得或购建时发生的实际成本核算。9、会计核算划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与本年度相关的，作为收益性支出。凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。10、根据《旅游饮食服务企业会

3、计制度》规定设置会计科目。1.资产类。101.现金102.银行存款109.其他货币资金113.应收帐款.119.其他应收款.121.原材料。124.低值易耗品.126.物料用品127.待转进项税额.128.库存商品.129.商品进销差价.130.待转销项税额131.待摊投资.141.长期投资.151.固定资产.155.累计折旧.156.固定资产清理.159.在建工程.171.递延资产.195.待转税汇兑损益.２.负债类.201.短期借款203.应付帐款205.受托代销商品款209.其他应付款.211.应付工资214.应付福利费.221.应交税金.223.应付利润.22

4、9.其他应交款.231.预提费用.241.长期借款.251.应付债券.261.长期应付款.３.所有者权益类301.实收资本.311.资本公积.313.盈余公积.321.利润.322.利润分配.323.以前年度损益调整.４.损益类501.营业收入502.营业成本503.营业费用504.营业税金及附加511.管理费用512.财务费用521.投资收益531.营业外收入532.营业外支出550.所得税11、实际核算中,根据业务发展需要可对上列会计科目作必要的增减或合并。12、会计凭证分自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证：进货验收单、领料单、出仓单、旅差费报销单、费用

5、开支证明单、调拨单、收款收据、借款条等。外来原始凭证：本单位与其他单位或个人发生业务劳务关系时，由对方单位开给本单位的凭证、发票、收据等。13、记帐凭证按每月连续编号，记帐凭证汇总表也按月连续编号，并记录本次汇总的记帐凭证的号码。14、记帐凭证应有制单人、复核人、会计主管签章。15、做好会计档案工作，每个会计月度终结，及时把当月的会计资料装订成册，统一保管，按会计档案保管期限妥善保管各类会计档案。（三）流动资产1、流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项，存货等。各类流动资产应分类进行核算，并在资产负债表中列项反映。2、设置现金和银行存款日记帐，按照业务发

6、生顺序逐笔登记，银行存款应按银行名称、帐户和币制明细核算。发生外币业务时，要折算成人民币记帐，折算的汇率参照当日的外汇牌价。现金的帐面余额必须与库存数相符。银行存款的帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制调节表。3、应收及预付款按照实际发生额记帐，按明细核算，应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其它应收款、预付货款和待摊费用等。本企业按年末应收帐款余额的5%计提坏帐准备金。发生坏帐，冲减坏帐准备金。当年发生的坏帐损失，超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入管理费用；少于上一年计提的坏帐准备金，冲减管理费用。收回已核销的坏帐，增加坏帐的准备金。4、存货包括各种原材料

7、，燃料，物料用品，低值易耗品，商品等。存货应按实际成本入帐。委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或半成品以及加工，运输、装卸和保险费用作为实际成本。自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本盘盈的存货，按照同类存货的实际成本入帐。5、领用或发出存货，采用先进先出法。6、领用低值易耗品采用一次性摊销进入成本的办法。若一次性领用量大，影响当期成本水平的，可以采用在使用期限内分期摊销进入成本，摊销期一般不超过一年。7、库存按月、季、年定期盘点，年终进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏及毁损的存货，要及时查明原因，填写升耗单，作出帐面处理。盘盈的