实训资料答案.doc

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1、五、实训题实训一（一）目的：练习资金筹集业务的核算。（二）资料：某企业发生如下资金筹集业务：1．企业收到投资者投入的资金2000000元，款项已存入银行。借：银行存款贷：实收资本2．企业接到甲公司对企业的投资：原材料50000元已验收入库，固定资产的评估价值200000元。借：原材料50000固定资产200000贷：实收资本2500003．企业接到乙公司以专利技术作出的投资，经评估确认其价值为80000元。借：无形资产80000贷：实收资本800004．企业因发展需要，决定增加注册资本金1000000元，其中丙公司认缴70%的资

2、本，丁公司认缴30%的资本，分别收到丙公司和丁公司的缴款840000元和360000元，款项已通过开户银行转入企业账户。借：银行存款1200000贷：实收资本——丙公司700000——丁公司300000资本公积2000005．企业向银行借入为期半年的短期借款200000元，年利率为9%，所得款项存入银行，利息按季计提，于到期归还借款时一次性支付。（1）借款时：借：银行存款200000贷：短期借款200000（2）每月计提利息时：借：财务费用1500贷：预提费用/应付利息1500或若按季计提利息时：借：财务费用4500贷：预提费用

3、/应付利息4500（3）到期归还借款本金和利息：借：短期借款200000预提费用/应付利息90000贷：银行存款2900006．企业因生产经营活动的需要，向银行借入为期两年的长期借款500000元，年利率为12%。（1）借款时：借：银行存款500000贷：长期借款500000（2）每月计提利息时：借：财务费用5000贷：长期借款——应计利息5000（3）到期归还借款本金和利息：借：长期借款500000长期借款——应计利息120000贷：银行存款620000（三）要求：根据上述资料编制会计分录，登记T字形帐户“实收资本”总分类帐户

4、和明细分类帐户以及“银行存款”总分类帐户。实训二（一）目的：练习生产准备业务的核算。（二）资料：东方公司某年6月发生以下经济业务：1．企业购入不需安装的机器设备一台，价款160000元，随同价款支付的增值税为27200元。全部款项已通过银行存款支付。借：固定资产160000应交税费——应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款1872002．企业购入一条需要安装的生产用流水线，价款100000元，增值税为17000元，运杂费为3000元，全部款项已通过银行存款支付。借：在建工程103000应交税费——应交增值税（进项税额）17

5、000贷：银行存款1200003．本月购入的需要安装生产用流水线共发生安装费用8000元，款项以现金支付。本月安装完毕并交付使用。（1）发生安装费用：借：在建工程8000贷：库存现金8000（2）安装完毕并交付使用，结转在建工程的成本：借：固定资产111000贷：在建工程1110004．6月5日企业从甲公司购入A材料100千克，每千克500元，货款共计50000元，随同价款一并支付的增值税为8500元，运杂费为1500元。款项共计60000元，企业开出为期六个月的商业承兑汇票抵付货款。材料尚在运输途中借：在途物资——A材料515

6、00应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付票据600005．6月6日企业从乙公司购入B材料500千克，每千克400元，货款共计200000元，增值税为34000元，供货方代垫运杂费2000元，款项共计236000元，企业尚未支付。材料已运达并验收入库。（1）采购时：借：在途物资——B材料202000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款236000（2）材料已运达并验收入库，结转材料采购成本：借：原材料——B材料202000贷：在途物资——B材料2020006．6月7日企业从丙公司购入C材料1000

7、千克，每千克300元，货款计300000元，增值税为51000元；购入D材料2000千克，每千克200元，货款计400000元，增值税为68000元；两种材料的运输费用6000元。款项共计825000元。材料已运达并验收入库，企业以银行存款支付。（采购C、D两种材料共同发生的运杂费按采购材料的重量比例进行分配）（1）采购时：借：在途物资——C材料300000——D材料400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：银行存款768000（2）分配运输费用时：借：在途物资——C材料2000——D材料4000贷：银行存款6

8、000（3）材料已运达并验收入库，结转材料采购成本：借：原材料——C材料302000——D材料404000贷：在途物资——C材料302000——D材料4040007．6月8日，企业采购员蔡某出差，预借差旅费2000元，以现金支付。借：其他应收款——蔡某2000贷