《审计学原理与实务》课后习题答案.doc

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1、答案仅供参考哦~~如有错误，请找百度！单选题1—10ADACBBCACD11—18ADDAADBD28—35CCBDABCA多选题（16与23题BC正确，但AD选项不明）3—10ABCACDABABCADABDACDBDC15ABCD21ACD24AD判断题正确：4、6、错误：2、3、5、7、9、10、17、18、19、21、22问答题（一）答案无（五）答：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：（1）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程

2、序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。　　由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。（七）答：（1）购货发票比收料单可靠，这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。（2）销货发票副本比产品出库单可靠。这是因为销货发票是在外部流转，

3、并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。（3）领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。（理由回答正确才能得分）（4）工资发放单比工资计算单可靠。这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。（6）银行询证函回函比银行对账单可靠。这是因为银行询证函回函是注册会计师

4、直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造，涂改的可能性。（八）答：A和B注册会计师对会计报表项目层次重要性水平按各账户的1%进行分配是不恰当的。对会计报表项目层次重要性水平按同比例进行分配一般是不可取的。注册会计师在确定会计报表的项目层次重要水平时，应考虑各账户的性质及错报或漏报的可能性，各账户或交易的审计成本等因素来确定会计报表项目层次重要性水平。在该情况下，一般应将货币资金、固定资产和在建工程的重要性水平降低，而将存货的重要性水平提高，以节省审计成本。（或本题目重要性水平的分配

5、只是简单的按资产的1%进行分配，一般来说这并不可行，注册会计师必须对其修正。由于存货错报的可能性较大，故分配较高的重要性水平以节约审计成本。）综合题（三）答：情况（1）将损害ABC会计师事务所的独立性。这种收费方式将诱导ABC会计师事务所为了收取剩余50%的审计费用而放弃审计原则，甚至帮助X银行粉饰其状况，使事务所与银行有了直接的经济利益关系。情况（2）不损害ABC会计师事务所的独立性。通常，会计师事务所不得接受客户的借款，否则将影响其独立性，但如果借款行为遵循正常的程序，条件和要求，则独立性并不限制会计师事务所向银

6、行或其他类似金融机构的借贷行为。情况（3）损害注册会计师A的独立性。因为A注册会计师既是ABC会计师事务所的合伙人，又是X银行的独立董事，会被认为拥有削弱其独立性的利益。情况（4）损害C注册会计师的独立性。因为所审计的会计报表是由C注册会计师协助编制的，违反了"没有人能独立地评价自己的工作"的基本假定。情况（5）不损害D注册会计师的独立性。D的妻子是X银行的职员，在X银行有直接经济利益，这些利益应视同注册会计师本人的经济利益，但这种利益属于工薪性质的"平常"利益，并非股权，股本性质的利益，这样的利益并不影响D注册会计

7、师的独立性。（四）（“A和B注册会计师”开头）答：（1）计算确定ZYZ公司2002年度会计报表层次的审计重要性水平。判断基础金额固定百分比数值乘积报表层重要性水平资产总额0.5%900880万元净资产880001%880营业收入0.5%1200净利润241205%1206（2）重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越高，审计风险越低：反之，重要性水平越低，审计风险越高。（3）重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少

8、。（六）答：第（1）项没有缺陷　　理由：仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话则可以由其他部门根据需要填写。但是每张请购单要由经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。　　第（2）项有缺陷：由采购部的职员E进行询价并确定供应商。　　理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。　　建议：询价与确定供应商应该由不同岗位的人员来实