XX公司预算制度.docx

《XX公司预算制度.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、XX公司预算制度————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：XX股份有限公司预算管理制度1.目的为规范企业预算管理，控制成本，降低费用，提高经济效益，根据公司的实际情况制订本制度。2.适用范围本制度适用于公司本部的全面预算管理活动，控股公司可参照执行。3.职责预算管理委员会负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡预算草案并报董事会审批；组织下达预算；协调、解决预算编制和执行中的问题；考核预算执行情况

2、，督促完成预算目标。财务部主要负责：拟订每年预算的编制方案；拟定各种预算表格和填报要求；审核预算资料的真实性、合理性和合法性，并对不真实、不合理和不合法的预算资料可直接进行调整或报告；严格按照预算指标支付各项成本费用和按照企业财务会计制度确认各项收入；定期进行预算执行情况分析；按时编制和报送各种预算报告及说明。公司各职能和业务部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理委员会、财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。4.内容4.1预算的形式及其编制依据4.1.1财务预算与业务

3、预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。4.1.2业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、釆购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况具体编制。4.1.3资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。4.1.4筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料期初借款余额及利率等编制。4.1

4、.5财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。4.1.6全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，根据年度目标任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。财务预算按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分月份、季度编制和落实.4.2预算的编制原则4.2.1与公司战略相结合。预算是实现公司战略目标的重要

5、执行手段，公司制定年度预算时应与公司的战略相结合。4.2.2与公司现实相适应。预算既要着眼于未来，又要立足于现实。公司编制前应对公司的现状作出合理分析和判断，设定的预算目标应具有操作性和积极意义，防止消极情绪和冒进行为。编制时应坚持可持续发展的指导思想，结合公司实际情况，做到切实可行，留有适当余地，不可满打满算，特别是要做好资金的预计和安排，防范财务风险。4.2.3全员参与。预算是涉及到公司的方方面面，公司主要负责人要亲自抓预算的编制工作，做到领导挂帅，全员参与，上下结合，反复测算。财务部门不得包揽所有预算编制工作。4.2.4突出

6、重点。公司编制预算时应在力求全面的基础上突出重点，使预算管理对经济活动全过程进行控制的同时有所侧重。编制时要以利润为核心，以销售为起点，以成本费用控制为重点，以现金流量为轴心，以预计财务报表为结果。4.2.5奖罚配套。公司在编制各项预算的同时要制定奖罚办法，对执行预算较好的给予奖励，对执行预算不好的给予处罚。预算编制的合理性、预算执行的有效性与预算奖罚的真实性将作为部门绩效考核重要参考依据之一。4.2.6公司编制预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，

7、编制不同形式的预算。编制时应根据公司内部组织形式细化到最小责任中心，并明确责任人。4.2.7公司主要编制定期预算，年度预算编制准备附段为每年10月份，预算编制阶段为每年11月，12月上旬财务部上报汇总的预算报表，12月中旬预算管理委员会审议确定次年的预算方案并上报董事会批准。4.2.8各职能和业务部门可根据不同的业务性质选用适当的编制方法进行预算编制。4.2.9预算编制釆取“自下而上，自上而下”的顺序进行，即先由业务部门编制，报预算管理委员会审议、调整后下发执行。4.3企业预算编制的步骤4.3.1分析企业现状，即分析公司自身的优势

8、与劣势，分析外部环境存在的风险和机会，分析客户潜在的需求和未来发展空间。4.3.2明确公司的战略定位及战略目标。4.3.3明确战略途径及阶段目标，即明确公司实现战略目标应釆取的行动路线，以及各个阶段应实现的目标。4.3.4预测来年经营形势，包括国际