财经法规与职业道德教案.pdf

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1、一支付结算概述1、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。要点：（1）主要功能：是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（2）支付结算主体：银行（包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社）单位（含个体工商户）个人（3）、其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。2、支付结算的分类支票银行本票同城结算商业汇票委托收款银行汇票异地结算异地结算汇兑托收承付现金支票支票1转帐支票普通支票银行本票2定额本票银行票据结算不定额本票银商业汇票3商业承兑汇票行银行

2、承兑汇票结银行汇票4算汇兑5电汇信汇银行其他结算委托收款6邮划电划托收承付7邮划电划要点：1、5、6、7、银行存款3应收、应付票据2、4其他货币资金3、办理支付结算的基本要求（1）、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（2）、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。（3）、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（4）、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。4、填写票据和结算

3、凭证的基本要求（1）、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（3）、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（4）、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规

4、律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（5）、票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。二银行结算账户1、银行结算账户的概念和种类（1）、银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币

5、活期存款账户。（2）、银行结算账户的种类（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2、银行结算账户的开立、变更和撤销（1）、银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和

6、有关证明文件的原件或复印件留存归档。（2）、银行结算账户的变更存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。（3）、银行结算账户的撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；B、注销、被吊销营业执照的；C、因迁址需要变更开户银行的；D、其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3、基本存款账户（1）、基本存款账户的概念基本存款账户是指存款人办理

7、日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。注：只能在一个银行的一个营业机构开立一个此帐户（2）、基本存款账户使用范围基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（3）、基本存款账户开户要求开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。4、一般存款账户（1）、一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（2）、一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转

8、存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（转帐结算、可缴存、不可支取）（3）、一般存款账户的开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。5、专用存款账户（1）、专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人按照法律、行