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时间:2020-08-12
《出纳及会计工作流程.pdf》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、----------------------------会计岗位工作流程一、原始单据的取得、稽核1、外来原始单据:国家统一印制、有关部门统一规定,按照财务规范、法规统一要求。发票必须为国家税务局或者地方税务局印制的增值税专用发票或者普通发票,取得的票据必须在公司真实发生经济业务的基础上取得的、合法的、真实的业务。原始单据必须手续齐全:经手人、审批人签字齐全;涉及到物资的必须入库、验质手续齐全;涉及到金额重大的,必须有正式合同或者协议复印件,合同标的物及各项结算符合协议条款,保持一致。2、内部自制原始单据:根据行业规范印制,满足使用需要内部业务付款凭证是根据公司特殊业务需要印制同样
2、符合正式票据规范。填制的凭证必须在公司真实发生经济业务的基础上取得的,各种手续齐全;原始单据必须手续齐全:经手人、审批人签字齐全;涉及到物资的必须入库、验质手续齐全;涉及到金额重大的,必须有正式合同或者协议复印件,合同标的物及各项结算符合协议条款,保持一致。3、公司内部各专业报表及其他数据反馈公司内部各专业报表是根据各专业基础台帐作出的统计报表,必精选资料----------------------------须保证真实、准确。经过各专业报表的数据可以相互核实各工序的专业数据的准确性,为真实、准确核实公司经营成果提供专业依据。4、公司内部各专业信息共享经济合同是一切经济业务的指导
3、依据。因此严谨、规范的经济合同能够保证公司的利益实现最大化。承揽合同可以指导公司的货款实现方式、销售结算等,可以平衡资金、税金;单项工程需用材料计划表可以预测公司的材料消耗和材料资金情况;班组报量表可以反映业务量是否与经营合同结算一致和计件工资成本;材料消耗表可以真实反映单项工程材料成本。二、办理各种财务业务1、根据发货单据和有关票据及加工承揽合同配合销售人员办理收款业务。办理收款业务时,为对方开具盖有公司财务专用章的收据。收据上应开具对方单位的全称以及工程款项的名称和其他内容,金额必须大小写一致。收款时,对方为现金款项时,当面数清楚;银行业务时,对于对方的支票要核对一致,印章清
4、楚,数字准确、清晰,背书后填具进账单,收讫款项;银行承兑汇票必须核对背书是否连续,骑缝章及背书印鉴是否清晰,被背书人书写是否工整,名称是否与印鉴一致。款项办理完毕,填制现金(或银行)收款凭证,附带原始单据,交给出纳。2、根据外部原始票据(或内部)办理付款业务。主要先审核票据的真实性、合法性、准确性,各种手续必须齐全,重大经济业务必精选资料----------------------------须附有合同或者协议。根据审核无误的单据编制付款凭证,交给出纳办理。同时负责掌管财务印章、法人章,严格控制支票的签发。复核出纳开具的支票是否符合会计制度规定以及规范要求,对审核无误的支票进行加
5、盖银行印鉴。3、根据自制原始凭证或者外来单据,编制转账凭证。涉及到债权债务的核对单据真实性、合法性、准确性,各种手续必须齐全,重大经济业务必须附有合同或者协议;对于经营成果归集、分配的,根据专业数据及自制单据编制凭证。4、合同评审:对于经济合同的签订以及经济业务实现提供资金支持,对最合理的资金回笼方式提出自己的建议,最大限度地避免财务风险。5、根据出纳已办理收付款凭证登记会计账簿(指债权债务,资金账簿由出纳登记)。会计账簿要求书写工整,严格按照会计规范要求记账。6、根据现金凭证、银行凭证及转账凭证月底编制科目汇总表。科目汇总表必须符合各科目勾稽关系,保持总账与明细账余额相符、账物
6、相符。会同各专业及部门做好物资及相关资产的盘点工作,及时分析原因并上报进行处理。7、原材料二级帐与三级帐进行对账,原材料未达账项的管理及日常手续办理。8、根据各种财务数据编制财务报表及对盈亏情况进行分析,指出存在问题及解决建议。精选资料----------------------------9、根据财务报表及经营情况合理平衡税负,及时进行纳税申报,完成上缴各种税款工作。10、年底根据全年度财务情况作出本年度结算情况并根据公司发展战略协助编制下年度财务预算指标。11、定期粘贴原始凭证、装订会计凭证、帐簿、表册等,妥善保管和存档,每月初装订上月份财务凭证,年底装订全年会计凭证及其他财
7、务档案,并交存档案室上前一年度财务档案。12、配合出纳发放工资及奖金。精选资料----------------------------出纳岗位工作流程一、财务基础工作1、每天根据记账凭证进行收款、付款业务,检查凭证所附相关票据金额与凭证金额是否相符,手续是否齐全,根据正确无误的记账凭证办理收付款业务。业务办理完毕后同时在凭证上签字或者加盖个人名章,编制凭证顺序流水号。收款时,对方为现金款项的,当面点清,辨别真伪;收到承兑汇票时检查印章是否清晰,背书是否连续,是否超期等事项,之后登
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