企业内部控制应用指引——人力资源政策.pdf

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1、----------------------------企业内部控制应用指引第xx号——人力资源政策第一章总则第一条为了引导企业加强对人力资源的管理，优化企业内部控制环境，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称的人力资源政策包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序。第三条企业至少应当关注涉及人力资源政策的下列风险：（一）人力资源政策违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法

2、获得经营管理所需员工。（三）员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为。（四）人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下。第四条企业在建立与实施人力资源政策内部控制中，应当至少强化对下列关键方面或者关键环节的控制：精选资料----------------------------（一）岗位职责和任职要求应当明确规范，人力资源需求计划应当科学合理。（二）招聘及离职程序应当规范，人员聘用应当引入竞争机制，培训工作应当能够提高员工道德素养和专业胜任能力

3、。（三）人力资源考核制度应当科学合理，应当能够引导员工实现企业目标。（四）薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求，薪酬发放标准和程序应当规范。第二章岗位职责与人力资源需求计划第五条企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。第六条企业应当建立岗位责任制，明确岗位职责及其分工情况，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条对于在产品技术、市场、管理等方面涉及或掌握企业知识产权、专有技术、商业秘密等的工

4、作岗位，企业应当与该岗位工作人员签订有关岗位保密协议，明确其保密义务。第八条企业应当建立良好的人力资源政策反映渠道，确保有关人力资源政策的建议得以传递和落实，保证人力资源运用效率的提高和人员任用的公平合理。第九条企业可以根据自身经营管理实践经验，对某些控制薄弱、精选资料----------------------------易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度或强制休假制度。第十条企业内部各单位、各部门应当根据岗位设置现状，结合工作开展需要及时向有关部门提交人力资源需求计划，注明所需人员的职位、数量、专业胜任能力、时间要求以及其他的备注

5、事项。第十一条企业制定人力资源需求计划，应当注意与企业战略目标、发展方向、生产经营要求、组织机构的变更等相适应，并考虑进行一定的人才储备。第三章招聘、培训与离职第十二条企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔或委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。招聘工作一般可以按照资格初审、专业知识和综合素质测评、面试与答辩、专家组评审等程序进行。在整个招聘过程中的审核记录和相关资料均需妥善归档保存。第十三条企业招聘人员应当特别关注招聘对象的职业道德。对于会计、出纳、信息系统操作等易发生舞弊行为的岗位以及中、高级管理人员

6、的招聘，企业应当专门审核招聘对象是否有违法犯罪、行政处罚、商业欺诈等前科。第十四条企业招聘人员应当关注招聘对象的专业胜任能力。对专业技术有特殊要求的岗位，企业应当要求招聘对象具有相应的从业资格证书，并检查其真实性。第十五条企业应当根据实际需要制定培训计划，对培训目的、精选资料----------------------------培训人员、培训时间、培训方式、培训预算等作出适当安排，确保员工专业知识和业务能力达到岗位要求。第十六条企业可以采取工作轮换、入职培训、脱产培训等方式对员工进行培训。培训期末应当由培训单位进行考核，并将考核结

7、果及时报企业人力资源管理部门进行评价。第十七条企业应当将人力资源招聘与培训的费用纳入预算，明确费用开支范围和开支标准，并指定有关责任人对招聘和培训费用实施控制。第十八条员工因个人原因提出辞职申请时，企业应当根据劳动合同协议的规定，要求其提前向有关部门或人员提交辞职报告，并按规定办理有关离职交接手续。第十九条企业应当对董事、经理及其他高级管理人员进行离任审计。对于企业其他管理人员（如部门主管、敏感岗位人员、财会、采购、销售、仓库人员等）的离任审计，由经理根据实际需要确定。第二十条企业应当完善员工辞职交接程序，并要求辞职员工退还所有属于

8、企业的财产，包括实物资产和各种信息资料。第二十一条企业辞退员工应当符合国家有关法律法规的规定，由部门负责人或上级主管提出违纪事实报告，并经违纪员工在违纪事实报告上签字确认后，方可实施辞退。对高级管理人员的违纪行为实施辞退处罚，应当经董