实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查

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1、实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查9实训项目总结报告：骗取出口退税案侦查【实训目的与要求】通过案例，掌握骗税案犯罪构成要及骗税手法，针对性选择侦查途径开展侦查工作，根据具体情况灵活采取侦查措施，围绕犯罪构成进行调查取证。【实训对象】经侦专业【实训时间地点】2013年9月2日实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查9实训项目总结报告：骗取出口退税案侦查【实训目的与要求】通过案例，掌握骗税案犯罪构成要及骗税手法，针对性选择侦查途径开展侦查工作，根据具体情况灵活采取侦查措施，围绕犯罪构成进行调查取证。【实训对象】经侦

2、专业【实训时间地点】2013年9月2日实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查9实训项目总结报告：骗取出口退税案侦查【实训目的与要求】通过案例，掌握骗税案犯罪构成要及骗税手法，针对性选择侦查途径开展侦查工作，根据具体情况灵活采取侦查措施，围绕犯罪构成进行调查取证。【实训对象】经侦专业【实训时间地点】2013年9月2日120教室【基本案情】2008年4月8日，江苏某代理公司申报出口货物“服务器用储存单元”(俗称硬盘)共30，计2160只，每只单价为120美元，海关人员对该货物进行现场开箱搜检，发现实际货物为硬盘托架，

3、而此物国内市场价格最高不超过20元人民币，出口货物明显申报不实。4月17日，xx海关缉私局到xx对实际货主单位xx多元科技有限公司(以下简称多元公司)进行调查，并商请公安机关提前介入。4月18日，xx海关缉私局将此案移交xx市公安局经侦支队侦办。江苏省公安厅对此案高度重视，将此案列为挂牌督办案。4月21日晚10时许，江苏警方将企图潜逃出境的多元公司负责人xx抓获。今年28岁的xx，家境优裕，但学习成绩不佳，高中毕业后，进了一家民办大专学院学习，但不久就中途退学，在其家人的支持下开始经商做生意，从事电脑及配的销售业

4、务，经常出差到上海、广东、深圳等地，结识不少台湾、香港和上海、广东等地的商人，年收入数十万元。xx虽然年纪不大，但阅历丰富，处事老到，且爱慕虚荣，追求享受，购置了与他身份和财力不相符的宝马轿车和帕杰罗吉普车，显示出了对高消费的追求。　问题1：本案中行为人涉嫌构成何罪？为什么？问题2：假设由你讯问犯罪嫌疑人，试制定讯问提纲。面对民警的讯问，xx百般狡辩，以一套准备好的说辞加以搪塞，他自称是在台商“占根武”的授意下进行的，自己则在香港明飞公司打工，xx想把所有责任都推到台商“占根武”身上。xx说，他是在2007年春节

5、前夕在深圳认识“占根武”的。xx的这一套说辞确实十分狡猾，专案组民警知道骗取出口退税案的关键点在于案中的外商必须到案，方能查清有无实际出口的真实业务，否则案就难以继续深入。外地不少此类案半途而废，不了了之，最大的教训就在于无法查找到外商，摸清结汇的。显然，专案组眼前的重头戏是查找“占根武”，“占根武”能否到案决定着案的成败。根据xx的交代，专案组派出两组人马，一组人马在出入境管理部门的配合下，就地查询“占根武”的出入境记录;另一组人马南下深圳，在罗湖海关查找2007年春节前后这段时间有无“占根武”的出入境记录。经

6、过工作，两组人马都无功而返。再次提审xx，xx依然坚持自己当初的交代，案陷入了僵局。正面进攻难以奏效，就从侧面迂回。专案组民警没有灰心，深入到多元公司进行走访，公司人员都说没有见过“占根武”这个人，专案组民警在多元公司记录的相关账簿中进行查找，试图找到与台商关联的只言片语。功夫不负有心人，民警终于在恢复的电脑数据中会计的一个流水账上，发现曾经支付给一个叫“詹xx”的人000元现金，专案组分析这个詹xx可能就是xx所说的外商“占根武”。专案组民警又一次提审xx时，xx顿时傻了眼，不得不承认他先前与民警玩了“字游戏”

7、，故意将“詹xx”说成了“占根武”，意图使案无法深入，令民警知难而退，从而蒙混过关。利用台商开设皮包公司　　据调查，詹xx，男，31岁，台湾台北县人，上海高新开发区某企业员工。令专案组喜出望外的是，就在他们准备启程到上海寻找詹xx时，6月7日晚，詹xx竟然到了xx公安机关，将他和xx“合作”的情况向警方和盘托出。　　詹xx是2006年初在台湾某电脑公司上海办事处工作时，与xx相识并结为朋友的，并曾应xx的邀请到xx游玩过几次。2007年3月，xx找到詹xx，说为了业务的需要，要詹在香港注册一家公司，交给他全权打理

8、。詹xx依言照办，就用自己的身份，通过香港一家会计事务所上海办事处在香港注册了一个“香港明飞有限公司”。公司注册后，詹xx就将公司的所有证、公等资料，都邮寄给了xx。　　2007年9月27日，詹xx又根据xx的要求，到xx某银行开设了明飞公司深圳离岸账户，并办理了将此账户委托xx代理的相关手续。　　令詹xx始料不及的是，6月3日，突然收到了由快递公司转的香港有关部门的罚单