实训项目总结报告：逃税犯罪案件侦查

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2、要求】通过案例，掌握逃税犯罪案的立案审查、犯罪特点、侦查途径和基本证据要求。【实训对象】经侦专业【实训程分组及时数】分为组，共2时【实训时间地点】2013年9月16日120教室实训项目总结报告：逃税犯罪案件侦查实训项目总结报告：逃税犯罪案侦查【实训目的与要求】通过案例，掌握逃税犯罪案的立案审查、犯罪特点、侦查途径和基本证据要求。【实训对象】经侦专业【实训程分组及时数】分为组，共2时【实训时间地点】2013年9月16日120教室实训项目总结报告：逃税犯罪案件侦查实训项目总结报告：逃税犯罪案侦查【实训目的与要求】通过案例，掌握逃税犯罪案的立案审查、犯罪特点、侦查途径和基本证据要求。【

3、实训对象】经侦专业【实训程分组及时数】分为组，共2时【实训时间地点】2013年9月16日120教室【基本案情】2004年3月23日，xx市经侦总队五支队经过6个月艰苦缜密的侦查，在主要犯罪嫌疑人潜逃，关键证人失踪，账务账册被转移，电子证据资料被删除，犯罪嫌疑人单位四处托人打招呼等重重困难下，不畏惧、不动摇，以专业侦查方法开路，辅之以巧妙的技术手段和审计手段，将以生产“好身段，走着瞧”的xx健瘦鞋闻名全国的xxxx实业有限公司，偷逃巨额税款案成功侦破。1999年7月，xxxx实业有限公司在xx市长宁区注册成立，注册地xx市武夷路440号，注册资金人民币00万元，法定代表人xx，经营

4、地xx市凯旋路1669号。自2000年开始，该公司开发出以“xx牌”健瘦鞋为主的系列保健产品，很快占领了健身市场。尽管“xx牌”健瘦鞋的零售价高达168元，可爱美健身女性还是挡不住著名影星徐帆“好身段，走着瞧”广告的诱惑，纷纷掏钱购买。xx公司的销售额直接上升，名气也越越响，在全国十余个省市设立了分支机构。2004年2月初，xx市国税局稽管处接到群众举报称，xx公司在经营销售过程中存在着严重的偷、漏税行为。该处领导极为重视，派专人负责调查。2月14日上午，市区两级税务稽查部门一行8人，从xx公司陕西路仓库检查后，到凯旋路1669号xx公司总部进行检查。孰料当稽查人员亮明身份准备进

5、入公司大门时，遭到该公司多名保安的殴打，致使4名稽查人员不同程度地被打伤。对这起本市罕见的暴力阻碍税务执法人员执法的案，xx市委、市府及市局领导十分重视，当即作出重要指示要求严肃查处。经侦总队接上级指示后，立即派五支队侦查人员赶赴现场处置。同时，接市国税局移送意见书（沪国税移字001号），当日即对xx公司涉嫌偷税案立案侦查。立案后，五支队迅速组织精干人员，进入xx公司开展侦查工作。问题1：按照现行的法律规定，经侦部门受理案后该如何处理？侦查工作首先面对的是该公司的“坚壁清野”：法定代表人xx拒不交代有关账册资料的去向，而该公司的幕后操作人陈xx、财务负责人蒋某也已失踪。经对xx公

6、司搜查发现，反映真实销售情况的账册凭证已被转移，且财务室电脑资料全部被删除。种种迹象表明，xx公司极可能存在严重的偷逃税款行为，但摆在侦查人员面前的难题颇多：一是本案的侦查方式不能相同于一般偷税（注：现已改为逃税，下同）案的侦查方式。一般偷税案的侦查方式是先调查涉案单位的基本情况和纳税状况，摸清该单位从事行业的流通环节，抓住偷税线索的“命门”，然后再确定侦查方向和侦查重点。而xx公司偷税案是突发的，侦查人员没有时间事先开展外围调查工作，对该公司的经营情况、销售环节等均一无所知。因此仅凭所掌握的有限的一些公司的统计数据，而没有实际犯罪证据，仍不能认定该公司的偷税犯罪行为。二是xx公

7、司因偷税问题已被税务部门稽查多次，称得上是“老游击队员”，有着较强的反侦查意识。xx公司幕后操作人陈xx在案发之日，便命公司财务将反映真实销售情况的电脑资料全部删除。xx等人为干扰阻碍税务部门检查，亦早已将反映销售收入的账册凭证及出、入仓库原始单据转移隐匿，使得查获的xx公司财务账本上根本没有完整记录。凭此侦查人员也无法对xx公司的实际销售数量进行核实，从而无法计算隐匿的金额和偷税的具体数额。侦查工作一度陷入困境。三是xx公司内部账目混乱，银行账户未分户登记，数十家关联公司用的都