《税收学》复习精彩试题及问题详解.doc

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1、《税收学》复习试题及答案税收学试题及答案(一)　　第一题选择题　　1，下列各项中，应当征收营业税的有()。　　A、境外保险公司为境的机器设备提供保险　　B、境石油公司销售位于中国境外的不动产　　C、境高科技公司将某项专利权转让给境外公司　　D、境外房地产公司转让境某宗土地的土地使用权　　2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是()。　　A、从事修理修配业的行为　　B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为　　C、从事缝纫业务的行为　　D、从事货物保管业务的行为　　【例题·多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计

2、算缴纳营业税的有()。　　A、在旅游景点经营索道取得收入　　B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入　　C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入　　D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入　　【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有()。　　A、网吧B、图书资料借阅　　C、湿租业务D、交通部门有偿转让高速公路收费权　　【例题·多选题】甲国某企业在我国境拥有一处房产，境未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境一外资企业，销售价格为4000万元，境的外资企业以该房产按市场价格作价48

3、00万元投资入股某资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理正确的有()。　　A、甲国企业不缴纳营业税　　B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境的外资企业代扣代缴　　C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税　　D、境的外商投资企业不缴纳营业税。　　例：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。甲公司又将其中的材料差价额2

4、00万元和提前竣工奖50万元支付给乙公司，计算应税营业额。　　注意：建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。　　施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。　　分析：材料差价款和提前竣工奖应包含在营业额，但甲公司将工程分包给乙公司的价款及支付给其的材料差价款和提前竣工奖应准予扣除。但转包收入应由总承包人代扣代缴营业税。　　甲公司应税营业额=6000-1500+600-200+150-50=5000万元　　乙公司应税营业额

5、=1500+200+50=1750万元　　【例题·】某建筑公司见2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为：　　【解析】应纳营业税=(2200+3+2875)×3%=152、34(万元)。　　【例题·单选题】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本

6、利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税：　　【解析】自建自用行为不征营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。　　建筑业营业税=3000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%=55、67(万元)　　销售不动产营业税=2400×5%=120(万元)　　共交纳营业税=55、67+120=175、67(万元)。　　应用举例：　　甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000

7、万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。　　要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。　　分析：　　1、甲公司应纳建筑业营业税=(16000-7000)*3%=270万元　　2、甲公司代扣乙公司营业税=7000*3%=210万元　　3、房地产公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应交营业税　　房地产公司按销售不动产缴纳营业税=400

8、0*5%=200万元　　4、甲公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应交营业税　　甲公司按销售不动产缴纳营业税=2200*5%=1100万元　　例：某商业性银行三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，计算该银