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时间:2020-08-08
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1、《会计模拟实验》业务题会计分录(实验三)1.12月1日借:银行存款46,800贷:主营业务收入一甲产品40,000应交税费一应交增值税(销项税额)6,8002.12月1日借:固定资产一机器设备62,500应交税费一应交增值税(进项税额)10,200贷:银行存款72,7003.12月2日借:销售费用一广告费17,500贷:银行存款17,5004.12月2日借:在途物资一D材料24,916应交税费一应交增值税(进项税额)4,130贷:银行存款29,04615.12月2日借:银行存款800,000贷:长期借款一本金800,0006.12月2日借:其它应收款—高鸿1,000贷:库存现金1,
2、0007.12月2日借:管理费用一电话费5,600贷:银行存款5,6008.12月2日借:银行存款150,000贷:应收股利—北方机械厂150,000213.12月3日借:应付票据-宏达轴承厂10,000贷:银行存款10,00014.12月3日借:银行存款631,800贷:主营业务收入一乙产品540,000应交税费一应交增值税(销项税额)91,80015.12月3日借:银行存款113,000贷:应收账款一北京科润113,00016.12月3日借:其他应收款一王刚3,000贷:银行存款3,00017.12月3日借:银行存款150,000贷:其他应收款一保险公司150,000418.1
3、2月3日借:短期借款20,000贷:银行存款20,00019.12月3日借:生产成本——机修车间2,310贷:银行存款2,31020.12月4日借:原材料——A材料100,000应交税费一应交增值税(进项税额)17,000贷:银行存款117,00021.12月4日借:管理费用——水费1,458贷:银行存款1,45822.12月4日借:管理费用——税费3,000贷:银行存款3,000523.12月5日借:银行存款93,600贷:主营业务收入——甲产品80,000应交税费一应交增值税(销项税额)13,60024.12月5日借:库存现金6,000贷:银行存款6,00025.12月5日(1
4、)借:固定资产清理19,000固定资产减值准备1000累计折旧80,000贷:固定资产——机器设备100,000(2)借:银行存款800贷:固定资产清理784.62应交税费一应交增值税(销项税额)15.38(3)借:固定资产清理400贷:银行存款400(4)借:营业外支出18,615.38贷:固定资产清理18,615.38626.12月5日借:原材料——B材料155,116应交税费一应交增值税(进项税额)26,264贷:应付账款——科隆设备181,38027.12月5日借:银行存款100,000贷:短期借款100,00028.12月5日借:管理费用——办公费200贷:银行存款200
5、29.12月8日借:营业外支出1,000贷:银行存款1,00030.12月8日借:应交税费——未交增值税37,000——应交营业税3,000——应交城建税2,800——教育费附加1,200贷:银行存款44,000731.12月8日借:固定资产——其他280,000应交税费——应交增值税(进项税额)47,600贷:银行存款327,60032.12月8日借:周转材料——手套1,000贷:应付账款——劳保用品商店1,00033.12月8日借:管理费用——招待费4,897贷:库存现金4,89734.12月8日借:周转材料——箱子15,000应交税费——应交增值税(进项税额)2,550贷:银
6、行存款17,55035.12月8日借:原材料——C材料147,000应交税费——应交增值税(进项税额)24,990贷:应付票据——天津东方红设备厂171,990836.借:银行存款157,500贷:交易性金融资产150,000投资收益7,50037.借:无形资产——专有技术18,000贷:银行存款18,00038.(1)借:应收账款——沈阳机械厂55,310贷:主营业务收入——乙产品45,000其他业务收入——木箱2,000应交税费一应交增值税(销项税额)7,990库存现金320(2)借:其他业务成本——木箱1,490贷:周转材料——箱子1,49039.借:银行存款13,400贷:
7、其他业务收入——无形资产转让收入13,400940.借:长期股权投资——海河机械厂100,000累计折旧30,000贷:固定资产——机器设备130,00041.借:库存现金3,550贷:营业外收入3,55042.借:银行存款3,550货:库存现金3,55043.借:应付账款——重庆机械厂100,000贷:银行存款100,00044.(1)借:应收账款——北京通达46,800贷:主营业务收入——甲产品40,000应交税费一应交增值税(销项税额)6,800(2)借:销售费
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