论价值链视角下的企业营运资金的科学管理.doc

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1、论价值链视角下的企业营运资金的科学管理作者：高誉来源：《财经界·上旬刊》2019年第06期        摘要：随着市场经济的不断发展，企业建立竞争优势必须依靠内部管理升级，而营运资金管理是企业管理不可或缺的一个重要组成部分，营运资金管理体系的完整构建是企业发展的重点。本文通过对营运资金管理的意义，结合价值链视角对营运资金管理进行分析，提出了我国企业营运资金管理的问题，并从企业资金结构改进、营运资金管理体系优化、营运资金管理制度合理建立等方面，分析并提出以价值链角度的企业营运资金管理的科学管理建议。希望可以通过本文的论述，优化调整企业营运资金

2、管理体系，提升企业核心竞争力，为企业实现可持续发展提供对策建议。        关键词：价值链;营运资金管理;问题;对策        营运资金管理在企业经营过程中有着极其重要的作用，是企业财务管理的主要构成部分，不但直接影响企业资金的效益，而且能够为企业带来竞争优势。企业管理层在日常管理中，必须对营运资金管理重点关注，在满足企业资产安全的条件下，提升企业当下营运资金管理体系。应以此为依据，进一步加快企业资金周转速率，提升企业营运资金的效能，降低营运资金的持有成本，使企业能够得到更高的效益。营运资金管理从实质角度来讲，就是企业将现有所有资源，

3、通过合理设置，使企业效益最大化的过程。本文从价值链视角下，从理论上建立并优化企业营运资金管理体系，并将理论与实际结合，通过剖析当下企业营运资金管理中所具有的问题，提出价值链概念，并以价值链角度分析营运资金管理的内容，从而提出以价值链理论为基础的企业营运资金管理的体系构建，从企业经营的各个环节构建及优化管理方式，使企业资金管理模式真正为企业提升竞争力服务。        一、企业营运资金管理体系的意义        企业资金合理运用的实现，资金管理体系的改良是必须的，企业通过实行优化调整的企业营运资金管理体系，能够提升企业各类资金的使用效益，提

4、高企业的利润。企业财务管理人员通过探究企业资金管理模式，能够更好的理解财务信息，减少企业成本支出。在价值链理念与营运资金管理相结合，进而优化企业营运资金管理体系，使企业资金管理能力进一步增强。此外，改进企业营运资金管理体系，确保企业经营资金链得到强化，提升企业资金构建的完整度，为企业良性健康发展打下夯实基础。企业工作人员在进行营运资金管理工作时，必须依据企业实际经营情况，对资金运用做好管控工作，进而合理掌控企业资金链条，结合企业自身管理目标及管理要求，建立完备的管理制度，进一步提升企业资金的效能。        二、价值链视角下的企业营运资金

5、管理内容        宏观角度来说，企业营运资金管理大体上可以分为：投资资金、融资资金、流动资金和运转资金。这之中运转资金对企业有着极其重要的作用，流动资金在大中型企业中，其运用状况与企业经营状况成正相关关系。企业营运资金管理工作的有效推行，财务人员必须结合企业自身的预算状况，定时实施对应的管理活动。以价值链为基础的视角下，企业营运资金管理分为两项：首先是资金的运营管理，然后是资金管理技术。企業财务人员必须了解内部资金运转状况，制定企业自身的资金管理方向，并运用对应的资金管理技术，进一步提升企业综合竞争力。另外，财务人员需要明确资金来源，改

6、善资金管理准则，保证完善企业营运资金管理制度的基础上，为企业缔造更高的利润，减少资金损耗。        三、我国企业营运资金管理状况与存在问题        近几年，我国企业不断学习国外营运资金管理的先进理念，进而逐渐完善企业内部现有的管理理论，但我国营运资金管理研究起步较晚，在理论研究上还是存在一定问题，且在企业实际运用上效果不尽人意，主要体现在下列几个方面：        （1）营运资金运转效率较低。我国企业营运资金运转效率较低的状况比较普遍，主要表现为：首先，资金配置不合理。大部分企业在投资之初，对要进行的投资项目没有进行充分的了解，

7、无法对投资的合理性进行准确剖析，使企业的投资不适宜，进而影响企业营运资金配置出现不合理状况，降低了企业营运资金的运转效率。此外，资金周转速率较慢，企业不良资产比重较大。企业应收账款中，呆坏账的比重在逐步加大，企业款项无法有效回收，资金不能得到补充，导致资金不足，影响企业长期发展。        （2）企业营运资金结构不完善。企业营运资金管理的核心部分就是企业资金结构，但是我国的企业关注点往往是营运资金管理流程中降低对资金的使用，更加强调营运资金的安全，而不是营运资金的使用效率，资金结构改良没有得到企业管理层的重视，进而导致我国大部分企业在营运

8、资金结构上都具有一些问题。部分企业是负债金额较大，这样就对企业偿债能力有更高的需求，导致偿债风险增大;而还有些企业谋求的是降低偿债风险，这使得企业流动资金较多，进而