财务预算的编制教案资料.doc

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1、财务预算的编制精品文档ABC公司生产甲乙两种产品，2013年的预计价格分别为100元和50元。假定2012年12月31日该公司的简略式资产负债表如表1所示：表1：ABC公司资产负债表2012年12月31日单位：元资产负债与权益现金应收账款存货：材料产成品固定资产净值100070004110610038240短期借款应付账款实收股本留存收益200050003500014450合计56450合计56450已知2013年下列有关预测资料：1)每季度甲产品预计销售量均为100件，1至4每季度乙产品预计销售量分别为400个，500个，600个和500个

2、；甲产品的现销比例为100%，乙产品的现销比例为70%；以现金形式支付的销售环节税金及附加为销售收入的5%。2)预计产成品存货量资料如下：甲产品2012年年末存货量为50件，单位变动成本为91.6元，每季末存货量均为50件；乙产品2013年年末存货量为60个，其余每季末存货量均为下季销量的10%，存货按先进先出法计价。3)直接材料和直接人工的消耗定额及单价如表2所示：表2项目直接材料直接人工A材料B材料一车间二车间单位甲产品消耗定额单位乙产品消耗定额材料单价小时工资率10千克/件3千克/件2元/千克—5千克/个2千克/个7元/千克—3小时/件

3、2小时/件—4元/小时2小时/个1小时/个—4元/小时4)预计材料存货量及付款方式如下：2012年年末A材料存货量669千克，B材料396千克；预计2013年年末A材料存货量840千克，B材料510千克。各种材料的季末存货量均为下季生产总耗用量的30%。每季购买A、B材料只需支付60%现金，余款下季内付清。根据特种预算，企业拟于2013年第四季度用现金购买10000元C材料，以备下年开发新产品之用。5)预计制造费用、销售费用及管理费用如下：2013年全年变动性制造费用为16120元；固定性制造费用为12000元，其中固定资产折旧为4000元，

4、其余均为各季均衡发生的付现成本；销售费用及管理费用合计为8000元。收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档1)其它资料如下：企业每季度预分500元股利；免交所得税；各季末现金余额分别为下季预计现金收入的5%，第四季度余额为2000元；各季季末应收账款均在下季收回；各季现金余缺可通过归还短期借款或取得短期借款解决。要求：为ABC公司编制2013年的下列预算：1)销售预算2)生产预算3)直接材料消耗及采购预算4)直接工资及其他直接支出预算5)制造费用预算6)产品生产成本预算7)销售费用及管理费用预算8)现金预算9)预计利润表10)2013年

5、12月31日预计资产负债表ABC公司2013年销售预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计销售量甲产品（件）乙产品（个）单价：甲产品乙产品销售收入：甲产品乙产品10040010050100002000010050010050100002500010060010050100003000010050010050100002500040020001005040000100000销售收入合计30000350004000035000140000销售环节现金等现金支出（5%）现销收入回收前期应收账款现金收入小计150024000700031000

6、175027500120003950020003100014000450001750275001600043500700011000049000159000收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档ABC公司2013年生产预算项目甲产品（件）第一季度第二季度第三季度第四季度合计本期销售量期末存货量期初存货量本期生产量10050501001005050100100505010010050501004005050400项目乙产品（件）第一季度第二季度第三季度第四季度合计本期销售量期末存货量期初存货量本期生产量400504041050060505

7、1060050605905006050510200060402020ABC公司2013年直接材料消耗预算单位：千克项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计甲产品产量材料消耗定额A材料B材料材料消耗量A材料B材料100105100050010010510005001001051000500100105100050040010540002000乙产品产量材料消耗定额A材料B材料材料消耗量A材料B材料41032123082051032153010205903217701180510321530102020203260604040收集于网络，如有

8、侵权请联系管理员删除精品文档ABC公司2013年直接材料耗用及采购预算材料种类项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计A材料甲产品耗用乙产品耗用A材料总耗用量加