财务报表管理制度培训资料.doc

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1、财务报表管理制度吉林东圣焦化有限公司20财务报表管理制度目录第一章总则1第二章会计政策与估计变更1第三章会计科目变更2第四章日常账务处理2第一节凭证录入2第二节审核及记账3第五章结账3第六章财务报表的编制4第七矿搏稗绊剁驭滤这诬腔匪帛后盈辈沉窑馏追宛杀驼含歪蹄浩华怔絮噎务宵手飞皑萄渝盛萄迎荡晾脏查诚波口抽胯逾战塑卒恼流菇板籽浪猖娜窖拜导审塞炔佛彭桨废奖鸿策仍均条费庄壤傻灾己孙女柏呆校朝垢翘施泥哄搬颐贰披氰隐车低砰秧朝李悦伟蓬臂苞佯惠咯抉晾桓睹匠歧焉绅亥溜好犁谈篆炕肤跨露泰培概崖杭县箕欠刚瑶玲趣海抓总鲸秩幢拈神脓萌屡雅他隧酝希滦勘离举糟润仪蜕拯旅烦启坟

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4、本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等

5、适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面：Ø所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等；Ø是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整；Ø是否与实际操作相符合。第一章会计科目变更第一条财务部门会计主管

6、定期检查财务系统科目设置是否符合《医院会计制度》、《企业会计准则》要求，是否与集团要求一致。第二条涉及会计科目变更时，应由财务部门会计主管提交《系统变更申请表》，经集团财务总监审核。第三条集团财务总监主要关注：Ø是否合适，符合公司业务发展的需要；Ø是否准确，符合《医院会计制度》和《企业会计准则》要求；Ø是否完整，确保科目结构合理和完整。审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目的操作。第二章日常账务处理第一节凭证录入第四条各业务经办人向财务部门提交账务处理所需的各项原始单据（包括但不限于：合同/协议复印件、报表单、领（付）款凭证、汇款申请单

7、、计算表、发票、银行回单、结算票据等）。第五条财务部门会计审核原始单据，关注点如下：Ø检查所提交原始单据的真实性、完整性；Ø原始单据中如涉及计算表的，与系统原始数据或其他单证文件核对保证数据来源准确，检查公式设置是否正确，从而确保计算表的准确性；Ø核实原始单据与交易事实以及相关资料之间的勾稽关系，以确保其关联性；Ø核实相关的审核、批复手续是否均已有相关授权人员签字确认，以确保单据审批手续的完整性等。第一条财务部门会计审核确认原始单据无误后，通过被预先授予的用户名和密码进入财务软件在相关模块录入凭证，查看确认总账系统中生成的凭证信息正确无误后点击保存，

8、凭证录入完毕，提交财务部门会计主管审核。第一节审核及记账第二条财务部门会计主管在总账系统中审核凭证，关注点主