财务会计制度教学提纲.doc

《财务会计制度教学提纲.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务会计制度财务会计制度 　　一．总则 　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。 　　第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。 　　第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 　　第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过

2、程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 　　第五条企业应当加强财务管理基础工作： 　　1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 　　2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。 　　3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面

3、制定合理的定额，参与考核修订。 　　4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。 　　5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 　　第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各

4、项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。 　　第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 　　二．资金管理 　　第八条资金管理应遵循的原则： 　　1．取之合法，使用合规； 　　2．开源节流，讲求效益； 　　3．内部牵制，防范风险； 　　4．管理有序，责任到人； 　　第九条：资金筹集： 　　1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 　　2．资本

5、金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； 　　3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 　　第九条现金及现金等价物管理 　　1．内部牵制 　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管； 　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐; 　　2．财经纪律 　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》； 　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁

6、设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任； 　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； 　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。 　　2.现金等价物 　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。 　　第十一条结算资金管理： 　　1．应收帐款管理应遵循以下原则： 　　（1）入帐有据，处理合规； 　　（2）跟踪管理，掌握动态； 　　（3）清理及时，回款迅速

7、； 　　（4）节约资金，力戒损失； 　　（5）职责明确，失误必究。 　　2．债权的成立应符合以下条件： 　　（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款； 　　（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件； 　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 　　3．跟踪管理和清理回款 　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。 　　4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 　　三．财产物资管理 　　第十二条企业应建立、健全财产物资管理制度

8、，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。 　　第十三条财产物资管理的原则： 　　1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务； 　　2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 　　3.综合