财务会计制度教学提纲.doc

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1、财务会计制度财务会计制度   一.总则   第一条为了加强公司的财务管理和经济核算,规范公司的财务行为,根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》,结合公司的实际情况,制定本制度。   第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则,适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。   第三条企业财务管理的基本任务和方法:做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。   第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过

2、程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。   第五条企业应当加强财务管理基础工作:   1.原始记录:生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖,都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。   2.计量验收工作:公司各种财产物资的购置、领用、转移,产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度,做到手续齐全,计量准确。   3.定额工作:配合公司各职能部门,对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面

3、制定合理的定额,参与考核修订。   4.内部计划价格工作:财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作,根据财务管理和经济责任制要求,制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。   5.财产清查工作:公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理,都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作,及时处理财产变动情况,确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。   第六条本公司财务人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各

4、项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务,必要时可直接向上级财务主管部门反映。   第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督,定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。   二.资金管理   第八条资金管理应遵循的原则:   1.取之合法,使用合规;   2.开源节流,讲求效益;   3.内部牵制,防范风险;   4.管理有序,责任到人;   第九条:资金筹集:   1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金,包括:吸收现金、非现金投资,长期、短期借款,发行股票、债券等;   2.资本

5、金的增加、变动,应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认,不得弄虚作假;   3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要,有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。   第九条现金及现金等价物管理   1.内部牵制   (1)货币资金实行账款分管,印鉴分管;   (2)出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务,不填制及管理往来帐,不核对银行对帐单和银行日记帐;   2.财经纪律   (1)现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》;   (2)银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》,严禁

6、设立帐外帐或公款私存,一经发现,严肃追查并追究责任;   (3)出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务,不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存;   (4)外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。   2.现金等价物   短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规,并按企业内部职责、权限、程序批准后办理,严禁私自炒作。   第十一条结算资金管理:   1.应收帐款管理应遵循以下原则:   (1)入帐有据,处理合规;   (2)跟踪管理,掌握动态;   (3)清理及时,回款迅速

7、;   (4)节约资金,力戒损失;   (5)职责明确,失误必究。   2.债权的成立应符合以下条件:   (1)各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款;   (2)应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件;   (3)暂借和垫付款项应按内部规定经批准,附件和手续齐全。   3.跟踪管理和清理回款   实行“源头负责制”,谁经办的业务,发生的款项,谁负责到底,并纳入业绩考核。   4.债务重组事项应按程序,经批准,并预测分析可有发生的重组损益。   三.财产物资管理   第十二条企业应建立、健全财产物资管理制度

8、,对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定,规范操作。   第十三条财产物资管理的原则:   1.全员管理:物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务;   2.全过程监控:从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控;   3.综合

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