家庭财务分析课件.ppt

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1、家庭财务与企业财务的区别服务对象不同复杂程度不同要求高低不同做法有所不同（更偏重现金收付记账而非借贷记账等）家庭财务的相关概念会计要素会计等式流量和存量借方和贷方成本价值和市场价值收付实现制与权责发生制会计要素：资产、负债、所有者权益（净值）、收入、费用（支出）、利润（储蓄）会计等式：（1）资产=负债+所有者权益（净值）（2）收入-费用（支出）=利润（储蓄）流量和存量流量：一段时期内数据的增减变化，如月收入或周支出。编制收支表使用流量数据。存量：某个时点的数值，如年末家庭资产或负债。编制资产负债表使用存量数据。形象比喻（443【2】）把资产比作水槽

2、，那么收入犹如进水量，支出好比出水量，储蓄就是在一段时期内水槽净增加的水量。资产减负债所得净值，就是某一时点上水槽的水位。进水量多于出水量，水位就上升；出水量多于进水量，水位就下降。借方和贷方借贷记账法符号资产或费用增加登记借方，减少登记贷方负债或收入增加登记贷方，减少登记借方成本价值和市场价值价值相对稳定的采用成本价值，如负债、存款或国债等价值变动快的资产采用市场价值，如股票、基金、房产、汽车等收付实现制与权责发生制现收现付；应收应付家庭一般采用现收现付制，但使用信用卡消费时与权责发生制有差异，建议保持签购账单，在宽限期前缴清欠款。5.2家庭资产

3、负债表表式依据口径分类结构案例表式资产负债现金房屋贷款银行存款汽车贷款基金/股票/债券信用卡欠款房地产其他其他净资产依据资产负债表依据会计恒等式编制数据源于生活中的单据、凭证及估算--如工资单、银行存取单据、刷卡单据、购物或消费凭条等口径成本计价市价计价以成本计价的储蓄额公式当期储蓄额=以成本计价的期末净资产余额-以成本计价的期初净资产余额例王老师家年初家庭净资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元,则当年储蓄额为多少?根据教材公式:当期储蓄额=以成本计价的期末期初净资产差异45-30=15(万元)王老师家年初家庭资产按购置成本计算为30万元,

4、年底为45万元,期间负债增加10万元,则当年储蓄额为多少?当期储蓄额=以成本计价的期末期初净资产差异(45-10-L)–（30-L）=5(万元)以市价计价的储蓄额公式（450【2】）以市价计价的期末期初净资产余额=成本计价的当期储蓄额+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动例王老师家年初家庭净资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元。假定王老师家的某项房产(成本价35万元)比照房屋中介的价格行情已涨到55万元,股票损失了10万元,则以市价计价的年末年初净资产差额为（45-30）+(55-35)+(-10)=25(万元)分类资产分类流动性资产

5、(CA)自用性资产(UA)投资性资产(IA)负债分类消费性负债(CL)自用性负债(UL)投资性负债(IL)请对以下家庭资产和负债分类备用金股票型基金家具投资的店铺超市刷卡购买的粮油按揭购买自住房借亲友钱购买子女教育储蓄年金流动性资产(CA)－消费性负债(CL)＝流动性净资产自用性资产(UA)－自用性负债(UL)＝自用性净资产投资性资产(IA)－投资性负债(IL)＝投资性净资产主要科目（教材441）注意对以下科目归属的把握：1）保单现值；2）房产成本与市值3）汽车折旧保单现值保单可分为补偿性保单和投资性保单。前者如意外险、交强险、定期寿险、产险等，当

6、保险事故发生时，被保险人可以获得保险公司的一定经济补偿，无保险事故发生时，被保险人不能获得保险公司的经济补偿。因此，购买这类保险的保险费支出属于费用支出，列入损益表（家庭收支表）。投资性保单如终身寿险、养老险、子女教育储蓄年金、退休年金及各种投资性险种等。一方面，投保人定期缴纳保险费；另一方面，被保险人的保单具有现金价值，可以按照约定定期或一次从保险公司获得偿还或分红。因此，需要分别列入资产负债表（保单现值）和损益表（保险费）。房产成本与市值房产成本，根据购销合同上载明的总价款加上购房时支付的税费确定。房产市值，合理评估。其一，根据房租估价。如出租

7、房屋，市价=房租收入/平均收益率张家房屋出租月收1千，假定平均收益率为5%，则市价为24万。其二，参考房屋中介行情。以五年为期，假设房租与房价5年内均不变，不考虑税赋、房贷因素及房屋持有成本，若折现率为3%，下列各项中购屋比租屋划算的是（）。A.年房租1万，购屋房价50万。B.年房租1万，购屋房价40万。C.年房租1万，购屋房价30万。D.年房租1.5万，购屋房价60万。1/3%=33.31.5/3%=50因此，应选家用车折旧一般而言家用车属于消费工具折旧年限一般为5年左右，自己使用折旧年限可以延长，转手则大大缩短。资产负债结构1.总资产(TA)=

8、流动性资产（CA）+投资性资产(IA)+自用性资产(UA)2.总负债(TL)=自用性负债(UL)+投资性负债(IL)+消费