会计基础工作规范及相关事项简要介绍-20160512模板课件.ppt

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1、会计基础工作规范及相关业务简要介绍会计管理科2016年5月12日提纲一、会计基础工作规范介绍二、一季度基础工作差错情况分析三、清欠考核指标介绍四、财务管理“三基工作”介绍一、会计基础工作规范介绍的主要内容（一）记账凭证摘要的填写技巧及注意事项（二）原始凭证的相关规定（三）会计核算常见差错及相关要求（四）财务情况说明书（财务分析）编制相关要求（五）会计档案装订及相关要求（六）日常核算相关要求（一）会计记账凭证摘要的填写技巧及注意事项一、会计基础工作规范介绍的主要内容1、会计记账凭证摘要的填写质量，直接反映一个单位会计基础工作的质量和会计人员的业务素质水平，直接

2、影响会计账簿的质量，进而影响会计查询、统计汇总工作。2、记账凭证摘要填写的总体要求是：简明扼要，突出中心，详略得当，说明问题。3、记账凭证摘要必须有的内容：经济业务的内容、经济业务所对应的主体。经济业务事项所对应的主体有两个，经济业务事项的承担者和实施者（会计主体时可省略），经济业务事项提供者和接受对象（客户及员工等），提供者和接受对象在摘要中不能省略。一、会计基础工作规范介绍的主要内容4.记账凭证摘要首先要符合语法规范（是完整的一句话），从语法上讲，记账凭证摘要常见的两种句式：一种是“主语+谓语+宾语”句型、一种是“谓语+宾语”句型。（1）“主语+谓语+宾

3、语”句型的摘要，主要适用于由个人、或部门（非财务部门）XX人代表单位完成的经济业务,单位对这项经济业务进行核销。摘要形式如下：①、某某报销零星购**材料款。如王五报销食品材料款（油料款、食品款）；②某某报销**费用，如王五报销差旅费（办公费、医药费等项目）；③某某领**费用。如XX领XX月困难补助、独生子女费、XX月遗属生活补贴。（仅适用个人）；④某某借XX款项，如王五借差旅费（零星采购资金—1000元以下）。XX部门XX人借部门周转金（过道费等符合预支报销款项）。⑵、“谓语+宾语”句型的摘要，主要适用于由会计人员办理的业务（职务行为）或由单位完成的经济业务

4、。这种业务用语言表述时可以或应省略主语。常见的摘要形式如下：①现金收支类：（现金支出必须遵守人民银行颁布的《现金管理条例额》）出纳提现：如提库存现金；提现金发放员工工资等出纳交款：库存现金交存银行；XX营业款交存银行。支付小额报销款：支付XX(人)XX费用（备用金差额）。营业现金收入入账：收XX日—XX日XX营业款。（注意：不能违反《现金管理条例》坐支，所收取的现金要及时缴存银行）一、会计基础工作规范介绍的主要内容②、银行支付类：付（预付）XX单位XX款项；交纳XX税务局XX税款；支付XX社会保障中心XX月五险一金；上交XX月工会经费；支付**单位XX费用归

5、还结算中心XX借款发放XX月（年）员工工资（工资性和福利性补贴）上交财务处XX月折旧（企业年金、上级管理费等）③、银行收款类：收XX公司XX款(井下作业费、XX工程款、货款等)；收上级(财务处、集团公司总部)拨付（核销）**款；收XX人XX借款；代收XX款项。一、会计基础工作规范介绍的主要内容④、计提类：计提XX月固定资产（油气资产）折旧（折耗）；计提XX月职工（员工）薪酬各项目计提XX月XX税金。计提XX月安全生产费用计提坏账准备，计提XX减值（跌价）准备。计提法定（任意）盈余公积。⑤、摊销类：摊销XX月无形资产（待摊费用、长期待摊费用）一、会计基础工作规

6、范介绍的主要内容一、会计基础工作规范介绍的主要内容⑥、转账类：这类凭证最多，常见的有以下类型。购货类：采购XX公司XX料（借方）；劳务（工程）类：结算XX公司XX劳务费（工程款）；上述两类贷方摘要“应付XX公司XX料(劳务、工程款）材料验收入库：XX材料（可按类别分类）验收入库；材料领用：XX部门(XX项目)领用材料（如：财务科领用打印纸—进成本；地面工程建设用料—进投资；XX项目生产领料—进科研费用等。转资类：XX项目（非安装设备）转固定资产（油气资产）；贷方科目摘要：结转已核销XX项目（非安装设备）支出。计提类、摊销类（已阐述）分配类：分配XX费用结转类

7、：结转XX月XX费用（收入）、月末产品结转一、会计基础工作规范介绍的主要内容⑦、代收代付类。这类凭证最大的特点是收款和付款是借方和贷方摘要应当一致：如：代收（支付）本月（或XX月）XX（离退休）工资（养老金）、各项补贴等。5、会计摘要应包括的必要项目①、摘要中需要反映必要的数字（时间或数量定语）收（支付）XX单位某月水费、电费、电话费等计提某月职工薪酬；缴纳XX月五险一金收、付按时间段分类的业务摘要要注明时间段（如：收本月XX日—XX日XX营业款），多人报销或支付多人XX款项要标明人数。如支付王五等16人医药费补贴；如王五等XX人报销XX款项②、“银行存款”

8、科目的摘要即要清楚地反映款项的进出，又要便于对账和查