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1、化学材料公司财务状况分析问题一：为管理企业，周永强和吴学胜需要哪些信息？请把这些信息分成两类：会计信息和非会计信息。回答1：作为化学材料公司（简称该公司）的管理者，为保障企业日常业务活动，必须掌握大量信息，既包括政府宏观政策、企业内外部环境、企业形象、报刊报道等定性信息，但多的是要掌握影响企业经营管理决策的定量信息。这些定量信息又可分为会计信息和非会计信息。（1）非会计信息主要是指非采用货币计量的信息，包括公司的股东、员工人数，员工的技术等级，占地面积，客户及供应商个数等数据。（2）会计信息又细分经营信息、财务会计信息和管理会计信息，具体如下：A、经营信息：两人
2、都要了解公司实际资金总额，雇员的劳动报酬等；吴学强作为销售主管要了解催化剂在市场上预计销售价格、同类产品的销售情况，公司生产催化剂成本和售价；要了解客户购买力和资金支付能力；周永强作为生产主管要了解物流或库房管理的信息，了解仓库中各种化学材料、辅料、机械备件的实际库存、领用消耗情况，以便进行追加订货；要了解欠其他公司的货款金额。B、财务会计信息：两人都应从各类财务报表如资产负债表、利润表、现金流量表等了解企业的财务状况、经营结果和现金流量，了解资金短缺情况，合理的筹集资金、使用资金，了解企业费用发生情况，以便加强企业的收入、费用、资金管理，确定公司下一步的经营目
3、标。C、管理会计信息：周永强需要掌握催化剂单位计划成本和实际成本，并通过分析两者差异，提出进一步降低成本的措施；吴学胜要掌握销售目标和实绩的情况及进行差异原因分析，并据此提出提高经济效益的措施。19回答2：作为化学材料公司（简称该公司）的管理者，为保障企业日常业务活动，必须掌握大量信息，包括企业经营情况的信息、行业相关情况的信息及宏观环境信息。（1）企业的经营情况。两位管理者需要了解企业的财务状况（资产、负债、所有者权利），经营状况（收入、费用、利得、损失和净利润），现金流量状况（筹资活动，融资活动，经营活动等）等财务信息；另外由于企业自身发展需要，两位管理者还
4、要根据决策需要，搜集相关的成本信息，资金运作信息，产品销售信息，员工业绩等信息，以便制定相宜的成本决策（控制成本），筹资、投资决策，营销决策等。（2）行业相关信息。本行业的基本情况、发展趋势、本企业在行业中所处地位，在市场中所占份额；竞争对手的研发成果等。以便采取应对措施，开拓新生产渠道。相关行业的基本情况，如可能会影响催化剂生产成本的原料供应商的情况。（3）宏观环境方面。国家相关法规政策，如专利技术法规，税收法规等；关注可能会影响企业销售量，收入的经济信息，如金融危机等。问题二：在周永强和吴学胜向你咨询化学材料公司拥有多少资产时，你能解释公司经营状况和银行存款
5、余额的变化之间的关系么？经营状况是指公司收入、费用及利润情况，银行存款余额变化情况反映出公司一段时间内现金流量问题，两者互相影响，但是并不直接反映。取得收入不一定收到现金（本例中表现为银行存款——下同），如，赊销；收到的现金不一定是收入，如收到投资者投资或想银行借入款项。同样，付出现金不一定是费用，如购置固定资产、无形资产、存货等；确认的费用不一定要支付现金，如固定资产折旧、无形资产摊销。所以。现金收付不等于收入、费用的发生。19本案例中，该公司银行存款减少460,500（见下列银行存款日记账）并不意味着公司亏损460500,分析银行存款减少的460500元，其
6、中有240000元（220,000+20,000）用来购买固定资产，此开支会在其以后各使用年度分摊，不全部计入当年费用；公司的其他资产，如存货105000元是为开业所支付的，属于铺底资金。此外，公司尚有120000元应收账款，此部分收入计入公司利润表，但却没有在银行存款中得以体现。实际公司亏损额为86,500元，远远小于银行存款减少额460,500元。银行存款2003年凭证号数摘要借方贷方借/贷余额上半年 投入资本700,000 借700,000上半年 支付公司注册费 15,000借685,000上半年 支付注会验资费 2,000借683,000上半年 支付3个
7、月场地租金 5,000借678,000上半年 买入设备 220,000借458,000上半年 购买化工原料 75,000借383,000上半年 支付员工招聘费用 5,000借378,000上半年 销售收入580,000 借958,000下半年 购买化工原料 355,000借603,000下半年 广告费 142,500借460,500下半年 工资、租金及设施维护费 83,000借377,500下半年 短期借款100,000 借477,500下半年 偿还短期借款 100,000借377,500下半年 支付利息 3,000借374,500下半年 产品改进
8、实验费用 55,000借
