资本充足率计算题.pdf

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1、第二章商业银行的资本商业银行资本管理是资产负债管理的重要基础。银行必须在法律允许的范围内，综合考虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。2.1学习要求(1)熟练掌握商业银行资本的构成(2)掌握商业银行资本充足度的测量(3)熟练掌握商业银行资本管理的方法(4)了解我国商业银行的资本状况2.2内容简述2.2.1银行资本金的构成商业银行的资本金除了包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益外，还包括一定比例的债务资本，如资本票据、债券等。商业银行的资本具有双重特点，根据《巴塞尔协议》，常将所有者权益称为一级资本和核心

2、资本，而将长期债务称为二级资本和附属资本。核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1）非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。2）资产重估储备。包括物

3、业重估储备和证券重估储备。3）普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。4）混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。2.2.2资本充足性及其测定资本充足性是银行安全经营的要求。存款人、社会公众、银行自身均对此有要

4、求。银行持有充分的资本是风险管理的要求，也是在安全经营基础上追求更多利润的保障。银行资本充足性测定是一项复杂的工作，常用的方法有最为直观的比率分析法以及综合诸多因素的综合分析法。商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响

5、资本结构。9资本充足度的测定。《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括：1）核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%，即：核心资本比率=核心资本/风险加权资产总额×100%≥4％，其中风险加权资产总额=∑资产×风险权重。2）总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%，即：资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）×100%≥8%。从测算公式或以看出，风险权重占了一个很重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资本、资产总额相

6、同的条件下，其比率不同。对此《巴塞尔协议》对银行资产负债表内、表外的不同资产作了权重的规定。当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；对于表外项目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。2.2.3银行资本管理与对策分子对策与分母对策。银行资产结构和资本结构的差异直接影响资产风险的大小及核心资本的数量。银行在满足资本要求时，须充分考虑资产结构和资本结构，

7、分别采取分母对策和分子对策。分母对策有压缩银行的资产规模、调整资产结构等等；而分子对策有内源资本策略和外源资本策略。1、分子对策分子策略：增加核心资本和附属资本以提高资本金总额。首先是增加核心资本，主要方法有：1）财政注资。财政注资是由国有商业银行国有独资的性质决定的，即国家财政从每年的财政预算中切块或选择发行特别国债的方式向国有商业银行注资。2）利润留成。利润留成即从利润中留存积累，通过法定程序转增资本金。但是这必须以商业银行拥有较高的利润为前提。3）从股票市场募集资本金。在经济发达的国家和地区，上市融资是商业银行扩大资本规模

8、的基本途径。4）营业税返注。除了直接注资外，政府还有一种间接注资方式，即营业税返还。目前看来，我国商业银行承担着较高的税赋。因此有必要降低商业银行的营业税及附加。其次是增加附属资本。从我国商业银行的资本构成可以看出，国有商业银行的附属资本在银行资本金中的比重极低