会计核算管理系统规章制度(全面).doc

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1、目录1围2引用文件3术语和定义4职责5会计核算原则6资产7负债8所有者权益9收入10成本和费用11会计差错更正12附录13附表会计核算管理制度1目的和围规会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。2引用文件《中华人民国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。3术语和定义下列术语和定义适用于本制度：3.1期末：是指月末、季末、半年末和年末。3.2前期：上一个或几个会计年度。3.3账面余额：是指某科

2、目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）4职责4.1财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批4.2财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护5会计核算的原则5.1记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。5.2会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。5.3统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。5.4坏

3、账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。5.5存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。5.6固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3%5.8无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。5.9低值易耗品的摊销方法：一次转销法。5.10待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。5.11所得税会计处理方法：应付税款法。5.12固定资产计价：历史成本法。5.13公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。——公司的会计核

4、算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或

5、应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.14会计核算信息化——公司会计核算采用电算化形式，会计核算软件选用用友U8+系统。——公司进销存采用时空ERP系统核算。——时空ERP系统产生的财务数据通过数据接口导入至财务软件用友U8+系统。——设置的会计科目，根据需要可通过“部门、供应商、客户、项目”等进行辅助核算。5.15会计账簿的设置与会计报表的编制——公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要，设置会计账簿。——财务人员应

6、定期对账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来账款等进行核对，做到账证、账账、账实相符。——财务人员应按规定定期结账，结算方确，现金日记账做到日清月结，银行存款与银行对账单及时核对，并编制银行存款余额调节表。——公司按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求，定期编制财务报告。——公司会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、容完整、说明清楚、报送及时。——会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，本期报表与上期报表之间有关数字应相互衔接。——公

7、司对外报送的会计报表应加具封面、装订成册、加盖公章，并经单位负责人、财务负责人签名或盖章。对外报送的对象包括：上级集团公司、政府机关、行业组织等。——公司按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。——除编报国家规定的对外报送的会计报表外，公司财务人员还应该按公司管理需求编制管理类明细报表。5.16会计科目设置：公司按照《企业会计制度》等规定，统一会计科目的编号，建立会计科目。详细科目见附表1。6资产6.1货币资金6.1.1货币资金的核算围包括现金、银行存款、其他货币资金。6.1.2“现金”科

8、目核算公司的库存现金。库存现金是指可以随时用于支付的存款。应设置“出纳现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。6.1.