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1、四、资产负债表1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表:账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷银行存款借应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借——丙企业贷91000应收票据借20000——丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700——甲公司借80000——C公司贷14700——乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷——A公司借31000应付债券
2、贷——B公司借5100其中一年内到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷原材料借盈余公积贷生产成本借利润分配贷1900库存商品借—未分配利润贷1900材料成本差异贷42200本年利润贷36700固定资产借 累计折旧贷4900 在建工程借 资产合计 负债和所有者权益合计 要求:清代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制资产负债表(简表)2008年8月31日制表单位:华天公司单位:元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产 流动负债: 货币资金 (1)短期借款 交易性金融资产 应付票
3、据 25500应收票据 20000应付账款 (9)91000应收账款 (2)78000预收款项 (10)19700预付款项 (3)56100应交税费 28000其他应收款 8500其他应付款 12000存货 (4)一年内到期的非流动负债 23000流动资产合计 (5)流动负债合计 (11)非流动资产: 非流动负债: 固定资产 (6)长期借款 在建工程 应付债券 (12)非流动资产合计 (7)非流动负债合计 负债合计 (13) 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 (14)38600
4、 所有者权益合计 (15)资产总计 (8)负债及所有者权益合计 2、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表:账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷银行存款借应付账款贷52000其他货币资金借69000——丙企业贷75000应收账款借80000——丁企业借23000—甲公司借预收账款贷5500——乙公司贷40000——C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷——A公司贷3000应付债券贷——B公司借15000其中一年内到期的
5、应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷生产成本借95000实收资本贷库存商品借60000资本公积贷存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借利润分配贷1900累计折旧贷6500—未分配利润贷1900无形资产借本年利润贷36700资产合计 负债和所有者权益合计 则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为:1货币资金()元9应付账款(78000)元2应收账款()元10预收款项(45500)元3预付款项(38000)元11流动负债合计()元4存货()元12应付债券()元5流动资产合计()元13
6、负债合计()元6固定资产()元14未分配利润(38600)元7非流动资产合计()元15所有者权益合计()元8资产合计()元3、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多元,年末流动资产是年末流动负债的6倍,且比年初流动资产多20000元,2008年末的资产负债表(简表)如下:资产负债表(简表)2008年12月31日制表单位:华天公司单位:元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产: 流动负债: 货币资金6250057200短期借款200023600应收账款73500(1)应付账款22500(9)22600其他
7、应收款2600029500应交税费(10)5500(x)2350016500存货(2)流动负债合计(11)4800062700流动资产合计(3)(4)非流动负债: 非流动资产: 长期借款固定资产(5)(6)所有者权益 固定资产清理 实收资本无形资产 盈余公积72000(12)87300 所有者权益合计(13)(14)资产总计(7)(8)负债及所有者权益合计(15)要求:请填写完成上表括号中的数据。4、华天公司2008年11月的试算平衡表如下:试算平衡表2008年11月30日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方
8、贷方库存现金200280450 银行存款61200 应收账款400003500023500 坏账准备 1175 1500原材料550003700043000 库存商品880553500058000 材料成本差异10002000 2000存货跌价准备 1000固定资产 累计折旧 300
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