内部会计管理制度.doc

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1、.内部会计管理制度一、总账会计岗位职责制度1、根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。并区别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本局及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。4、严格划清资金渠道和各项

2、支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和制止违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本局）及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款。word范文.5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向（局、处）领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各

3、种会计资料。7、协助抓好本系统会计人员的业务考核和业务培训。8、承办处负责人交办的其他财务工作。二、出纳岗位职责制度1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行（市局）规定的预算报批程序和经费报销程序。2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。4、认真审查各种原始凭证，对不真实、不合规的原始凭证坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。5、根据合规的原始凭证，及时准确地编制

4、记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。word范文.6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。9、承办处负责人交办的其他工作。三、稽核员岗位职责制度1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。3、定期抽查各户账簿记录。4、复核各种会计报表，

5、并对复核的报表负责。5、承办财务检查和财务监督的相关工作。6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。四、账务处理程序制度1、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。2、根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。word范文.3、根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。4、根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根

6、据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。五、会计工作交接制度1、会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。2、会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；word范文.（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会

7、计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。3、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清；（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额

8、调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符