工商银行财务分析报告.doc

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1、目录第一部分、行业背景及公司基本能力简介第二部分、杜邦分析法的基本原理第三部分、公司年报分析（一）净资产收益率分析（二）资产净利率分析（三）销售净利率分析（四）资产周转率分析（五）权益乘数分析第四部分、综合评价（一）公司存在问题（二）可提供建议附：资产负债表利润表目录一、背景分析2三、资产负债表分析4（一）、资产负债表总体状况的初步分析5（二）、资产主要项目分析61、货币资金及其质量分析62、应收款项及其质量分析63、预付账款及其质量分析74、其他应收账款及其质量分析75、存货及其质量分析86、长期股权投资及其质量分析87、固定资产及其质量分析88、无形资产及其质量分析9（三）

2、、负债主要项目分析101、对应付账款的分析102、对预付账款的分析103、对应付职工薪酬的分析114、对应交税费的分析115、对其他应付款的分析11（四）、所有者权益分析11（五）、资产负债表的总体评价12四、利润表分析12（一）、利润总体状况的初步分析13（二）、利润表主要项目的分析131、对营业收入的分析132、对营业利润的分析134、利润表的总体评价15五、现金流量表分析15（一）、现金流量表总体状况的初步分析17（二）、现金流量表主要项目的分析171、对经营活动现金流量的分析172、对投资活动现金流量的分析183、对筹资活动现金流量的分析19六、所有者权益变动表分析20

3、七、财务比率分析21（一）、短期偿债能力分析22（二）、长期偿债能力分析22（三）、盈利能力分析22（四）、营运能力分析22（五）、现金流量分析22八、杜邦分析23九、综合评价。26案例分析说明：浙江广厦（600052）上市公司主要从事房地产投资，而旗下的10多家家子公司主要从事房地产开发及旅游服务、房地产综合开发、实业投资、房地产综合开发销售等，共同形成了浙江广厦主业链，因此本案例分析采用浙江广厦合并报表数字。同时为了进行同行业比较，房地产类上市公司中又选择了招商地产、万科作为同比对象。一、背景分析中国工商银行股份有限公司前身为中国工商银行，成立于1984年1月1日。2005

4、年10月28日，本行整体改制为股份有限公司。2006年10月27日，本行成功在上海证券交易所和香港联合交易所同日挂牌上市，创造了全球资本市场有史以来最大规模的IPO。通过持续努力和稳健发展，本行已经成长为全球市值最大、客户存款第一、盈利最多的上市银行，拥有优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力。本行通过16,232家境内机构、162家境外机构和遍布全球的逾1,504家代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向361万公司客户和2.16亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，基本形成了以商业银行为主体，跨市场、国际化的经营格局，并在绝大多数商业银行业务领

5、域保持国内市场领先地位。本行坚持履行经济责任与社会责任的有机统一，在支持经济社会发展、保护环境和资源、参与社会公益活动等方面树立了负责任的大行形象，多次被评为“中国最受尊敬企业”“具价值企业之社会责任榜样”未来本行将继续朝着成为全球最具盈利能力、最优秀和最受尊重的国际一流金融企业的目标而努力。  二、关注审计报告的措辞从审计报告的措辞来看，该审计报告是一个无保留意见的审计报告。这就是说，注册会计师认为，公司的财务报表，符合以下条件。（一）财务报表符合国家颁布的公司会计准则和相关会计制度。（二）财务报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流动情况。（三）

6、注册会计师已经按照独立审计准则的要求，实施了审计工作，在审计过程中未受阻碍和限制。（四）不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。此无保留意见的审计报告，意味着注册会计师认为财务报表的反映是公允地，能满足非特定多数的利害关系人的共同需要，并对发表的意见负责。同时也表明被审计单位的内部控制制度较为完善，可以使审计报告的使用者对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量具有较高的信任度。三、资产负债表分析根据浙江广厦2009年资产负债表，编制资产负债表的趋势分析表，如下图所示：资产负债表趋势分析表2009年12月31日项目增（减）%结构%2009年2008年流动资产　　

7、　货币资金133.9111.974.83交易性金融资产45.650.030.02应收票据　0.000.00应收账款-20.550.070.08预付款项60.3011.196.59应收利息　0.000.00应收股利　0.000.00其他应收款-20.830.770.92存货-19.0464.4375.20一年内到期的非流动资产-100.000.000.19其他流动资产　0.000.00流动资产合计-4.8588.4687.84非流动资产　可供出售金融资产　0.000.00持有至到期投资　0.0