境内机构经常项目外汇账户管理操作规程(试行)

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1、境内机构经常项目外汇账户管理操作规程（试行）项目法规依据审核材料审核原则注意事项境内机构经常项目外汇账户的开立1.《中华人民共和国外汇管理条例》2.《结汇、售汇及付汇管理规定》3.《境内外汇账户管理规定》4.《国家外汇管理局关于进一步调整经常项目外汇账户管理政策有关问题的通知》（汇发［2002］87号）和《境内机构经常项目外汇账户管理实施细则》（以下简称《细则》）外汇局审核材料：1.开立经常项目外汇账户申请书2.营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件3.有权管理部门颁发的涉外业务经营许可证明原件和复印件，或者《外商

2、投资企业外汇登记证》，或者有关经常项目外汇收入的证明材料（如涉外收入申报单，或者结汇水单和收账通知）4.组织机构代码证的原件和复印件5.外汇局要求的其他材料1.申请开立经常项目外汇账户的境内机构，应符合下列条件之一：（1）经有权管理部门核准或备案具有涉外经营权或有经常项目外汇收入（2）有特殊来源和指定用途的外汇收入。2.有经常性的外汇收入的境内机构可以开立经常项目外汇账户，但有一次性、个别的外汇收入的境内机构原则上不可以开立经常项目外汇账户。3.如确实需要，司法和行政执法机关的罚没款、暂扣款和专项收缴款可以开立外汇现钞账

3、户。4.境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出；特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户的收支范围按照有关合同或协议进行核定。5.境内机构同时开立经常项目外汇账户和有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户时，应当分别开立。1.境内机构申请开立下列经常项目外汇账户的，外汇局可以按照有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户为其核定账户限额：（1）境外汇入需原币划转境内个人的经常项目外汇账户，如国际邮政汇兑外汇账户、纯劳务外汇账户；（2）司法和行政执法机关的罚没

4、款、暂扣款和专项收缴款外汇账户；（3）因外汇局实行特殊管理方式而开立的外汇账户，如免税品外汇账户、远洋渔业外汇账户；（4）临时开立的外汇账户，如大型国际会议、运动会、博览会、展览会等需开立外汇账户的；（5）具有单方面转移性质，收款单位为境内非盈利性机构的外汇账户，如捐赠、援助外汇账户。2.境内机构申请开立前一条款规定以外的经常项目外汇账户，包括旅游项下外汇账户、承包工程项下外汇账户，加工贸易企业、从事货运代理企业开立的经常项目外汇账户，外汇局均应当按照《细则》第八条第一款、第三款规定为其核定账户限额。3.开户程序外汇局审

5、核境内机构提交的开立经常项目外汇账户的申请材料，对于符合规定条件的，核发“国家外汇管理局经常项目外汇业务核准件”(核准件要项为“账户开立”)。境内机构凭外汇局核发的核准件到开户金融机构开立经常项目外汇账户。开户金融机构审核材料：开户所在地外汇局核发的“国家外汇管理局经常项目外汇业务核准件”(核准件要项为“账户开立”)境内机构经常项目外汇账户管理操作规程（试行）项目法规依据审核材料审核原则注意事项6.境内机构在同一开户金融机构同一营业网点开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户，无须经外汇局另行核准，但应纳入境内机构在该营

6、业网点已经外汇局核准的原有核准件下统一管理。7.境内机构在不同金融机构或者同一金融机构不同营业网点开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户或者在同一开户金融机构同一营业网点开立不同性质的经常项目外汇账户均需外汇局核准。8.境内机构办理经常项目外汇账户与境外法人和自然人在境内金融机构开立的离岸账户间外汇资金划转，应当按照向境外付汇或从境外收汇，凭《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理规定中规定的有效凭证和商业单据办理，开户金融机构应当按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理规定，审核有效凭证和商业单据。9

7、.境内机构经常项目外汇收入，在外汇局核定的经常项目外汇账户限额以内的，可以结汇，也可以存入其经常项目外汇账户，超出外汇局核定的经常项目外汇账户限额的外汇收入必须结汇。10.1．已使用外汇账户管理信息系统的地区，开户金融机构为境内机构开立经常项目外汇账户后，须于开户后次日通过“外汇账户管理信息系统”，将开户信息传送到外汇局。2．未使用外汇账户管理信息系统的地区，开户金融机构为中资境内机构开立经常项目外汇账户后，应将“国家外汇管理局经常项目外汇业务核准件”(核准件要项为“账户开立”)第四联交开户的中资境内机构。中资境内机构应

8、当在开户之日起10个工作日内，将该核准件第四联报开户所在地外汇局，并申领《外汇账户使用证》。3．未使用外汇账户管理信息系统的地区，开户金融机构为外商投资企业开立经常项目外汇账户后，应当将开户信息如实填写在《外商投资企业外汇登记证》的相应栏目内，开户金融机构应当在每月初起5个工作日内，将“国家外汇管理局经常项目外汇业务