应付账款审定表.doc

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1、应付账款实质性程序应付账款审定表被审计单位：项目：应付账款编制：日期：索引号：DF2-1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方应付账款5359130.002000000.007,939,130.00DF2-2580,000.00DZ4-1　　　　　调整分录内容科目金额金额金额金额　　9.月末货到单未到未暂估入账存货/原材料/废纸浆120,000.00　　　DZ4-1存货/原材料/草浆460,000.00　　　应付账款/美拉纸浆　580,000.00　　12.

2、吉恩化工明细账借方余额重分类预付款项/预付账款　　2,000,000.00　DF2-2应付账款/吉恩化工　　　2,000,000.00　　　　　　　审计结论：审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。应付账款明细表被审计单位：项目：应付账款明细表编制：日期：索引号：DF2-2财务报表截止日/期间：复核：日期：单位名称期初余额本期借方本期贷方期末余额备注一、关联方小计二、非关联方捷诺化工100000.87502177.87858477.00456300.00美拉纸浆98830.94369430.944862850.0045

3、92250.00诚信商贸36600.83388371.78708450.95356680.00吉恩化工202806.072631046.07428240.00-2000000.00汇锐胶业6880.00340280.001246000.00912600.00辉鹏纸业0386803.001428103.001041300.00准通物流20842.7093042.8072200.100合计465961.414711152.469604321.055359130.00审计说明：1.与明细账、总账核对相符。2.吉恩化工明细账为借方余额，报表

4、列报未做重分类，应做重分类调整。注：应付账款函证及其替代程序的相关底稿略，本模拟假定函证及其替代程序未发现重大异常。应付账款核对表被审计单位：项目：应付账款核对表编制：日期：索引号：DF2-3财务报表截止日/期间：复核：日期：序号明细账凭证摘要入库单日期购货发票入库单与发票核对情况明细账与发票核对情况编号日期金额编号日期金额日期供应商名称金额1记002712月8日456,300.00购助剂未付款1200712月10日390,000.0012月8日捷诺化工390,000.00相符相符2记001512月5日4,212,000.00购草浆

5、、木浆未付款1200512月7日2,350,000.0012月5日美拉纸浆3,600,000.00相符相符120061,250,000.00　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　核对要点：1.入库单中的货物名称、数量、单价及金额与购货发票核对是否一致；2.记账凭证内容与购货发票核对是否一致。审计说明：1.选10%采购交易，经核对，未发现重大异常。