浅谈电力施工企业财务预算的编制

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1、浅谈电力施工企业财务预算的编制摘要：财务预算与全面预算的关系，电力施工企业财务预算的编制内容、编制程序以及执行与分析关键词：电力施工企业财务预算编制一、财务预算与全面预算的关系预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据，是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。全面预算是由一系列预算构成的体系。其中的财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和营运收支预算、资产负债预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。财务预算是企业全面预算的一部分，它和企业销

2、售预算、生产预算等其他预算有机联系在一起，相互衔接、相互控制，是其他预算编制和实施的基础和最终体现。财务预算具有高度的综合能力，经过综合平衡以后可以代表企业整体经营管理的最优方案，可以使企业各部门的工作在此基础上协调起来，为实现企业整体目标统一运作。二、电力施工企业财务预算的编制内容根据电力施工企业实际情况编制的财务预算，一般为年度财务预算，是对预算年度内企业现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度末资产负债情况做出的预计和安排。结合电力施工企业施工生产预算、直接材料预算、直接人工预算等相关预算的

3、制定，电力施工企业财务预算的编制内容具体可归纳为营运收支预算、资本性收支预算、现金收支预算和资产负债预算。1、营运收支预算营运收支预算即企业的损益性预算，是对企业生产经营过程和财务成果的综合预算，可以了解企业预期的盈利水平。营运收支预算的编制内容是依照施工企业损益表的各项目顺序加以分解制定的，分为营运收入预算和营运支出预算，两者之差即为预计利润总额。营运收入预算包括工程结算收入、其他业务收入、营业外收入和投资收入预算。其中的工程结算收入预算应根据施工企业年度内各工程的合同工期、合同价款以及年度内工程形

4、象进度等因素计算，是收入预算中的主要部分。3营运支出预算分为工程结算成本、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出和含量工资包干结余预算，以预算年度为期间进行计划与测算。其中工程结算成本中的人工费支出可依据各工程项目生产用综合计划，并参照年人均收入、工资附加费比率、劳保支出等因素得出；材料费计划支出的依据为各工程项目施工产值完成计划、综合施工计划、投标报价书中材料费金额、比率等；机械使用费支出可依据各工程项目施工组织计划中机械设备配置情况、机械折旧、大修理计划、机械零修计划、机械租赁计划、燃料动力

5、消耗计划等因素综合计算；其他直接费用和间接费用预算根据施工产值计划和各工程特点，参照投标报价书、施工组织设计测定。管理费用预算依照设置的明细科目或费用台帐项目，以往年费用开支情况为参照，结合年度施工组织计划等调整因素扣除一定的节约额后计算测定，并且作为营运收支预算的附注资料详细编制。管理费用多属于固定成本，因此必须充分测算每种费用是否必要，以便提高费用效率。2、资本性收支预算资本性收支预算反映企业固定资产、无形资产的购置、对外投资、偿还长期负债等的资金筹集与运用，分为资金来源预算和资金支出预算。资金来

6、源预算的编制包括：依据固定资产原值和规定的折旧率计算的固定资产折旧；根据营运资金预算编列的税后利润，按现行财务制度规定分配的公积金和公益金；向金融机构借款等借入的资金。资金支出预算的编制包括：按照企业固定资产购置计划编制的固定资产购置预算；依照年度自身基建投资计划制定的预算；按技改项目进度以及以前年度项目计划综合编制的预算；依据预算年度内对外投资计划和预计当年现金出资额度制定的对外投资预算；根据各类长期借款协议以及当年形成的还贷能力计算编制的预算。3、现金收支预算现金收支预算的编制以各项营运预算和资本

7、性预算为基础，反映各预算期的收入款项和支出款项的现金流量。其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。现金收支预算包括现金收入预算、现金支出预算以及由此得出的现金多余或不足，从而进行资金的筹集和运用。现金收入预算根据营业收入、其他业务收入、利息收入、投资收益、营业外收入、资产出售收入、向金融机械借款等预算数据编制。现金支出预算包括预算期内工资性支出、工程材料费支出、水电费支出、燃料费支出、机械大修支出、配件及零修支出、管理费用支出、福利费支

8、出、自身基建支出、固定资产购置支出、技术改造支出、借款还本付息支出、清还往来欠款支出等各项现金预计支出，根据营运预算和资本预算的相关计划进行编制。3企业期初现金余额与现金收入、支出预算的差额之和显示企业的现金多余或不足。现金多余，企业可用于偿还过去的银行借款，或者用于增加短期投资等计划。现金不足，企业则需作出向银行取得新借款等筹资计划。4、资产负债预算资产负债预算由企业财务部门综合营运收支预算、资本性收支预算、现金收支预算，对预算年度末的资产、负债、所有