会计主管岗位操作手册.ppt

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1、山东亚太中慧集团养殖事业部财务主管岗位操作手册（修改时间：2009年1月11日）仁爱创值共赢和谐岗位操作手册工作内容工作流程工作注意事项案例说明岗位操作手册—工作内容1、对财务部所有会计工作的管理，对资金管理和成本控制人员的工作进行全面的复核2、凭证审核、转帐类业务的凭证制作和账务处理。3、现金盘点表、银行余额调节表签字复核，应收票据、应收账款、其他应收款等往来账项的核对。4、负责工资奖金发放、成本核算；费用、材料账目复核和监督。5、公司报表系统，包括资产负债表、损益表和现金流量表等会计报表的编制和分析。6、对公章、合同专用章、财务专用章

2、、发票专用章、法人章保管及使用。7、公司与外部管理部门(包括但不限于工商、税务、银行)的联系和协调。负责办理现金保险、财产保险、人身意外伤害险、社会劳动保险业务。8、参与并指导每月各场和后勤仓库物资的盘点，半年、全年固定资产、低值易耗品盘点各一次。9、编制和执行预算、财务收支、合理筹措资金和有效使用资金，满足生产经营的需要，又要降低资金成本，提高资金使用效率。10、进行成本费用预测、建立计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。11、团队建设及组织财务人员培训，并做好培训记录。12、修订本公司的财务流程。1

3、3、集团总部、事业部、公司交办的其他工作。岗位操作手册—工作流程一、业务审核流程1、审核凭证：审核原始凭证（单据合法性、手续齐全）→审核记帐凭证（借贷金额、附件合理、科目规范、书写规范、签字、审核签字）2、K3帐套一天一备份，每周备份到总部服务器，公司留存独立备份。3、自开发票等原始凭证的审核4、报表审核：a、各场耗用物料报表审核：出库及库存数量、单价、金额勾稽关系b、批次经营成果审核：核对账面数与调整数的勾稽关系二、往来帐管理流程:1、每天及时登记往来结算账户，每笔往来款项准确反映形成、回收及增减变动情况，月底对各往来款项的余额，列出分户

4、清单，定期对帐，往来款项支付前先行核对帐户余额。不定期确认往来余额表，并取得确认函存档。2、每月终了对往来账款进行全面清理，对应收账款、应付账款帐龄进行分析。及时催收欠款，加速资金周转。在年终决算时对应收账款，应根据客户的情况来确定计提坏账的可能性。确实无法收回的应收账款等潜在的损失书面报告总部。三、报表系统流程：1、每月3号前按总部要求和事业部、公司要求填报总部报表、事业部报表、公司报表（及时、准确）→报事业部专员审核后→上报.2、每月7号前→网上申报地税的个人所得税，→10号前申报→城建税、教育附加费、地方教育附加费→资产负债表、利润表

5、→季度申报印花税、土地使用税、房产税；3、每月15号前（商品鸡场29日前）→填写增值税申报表（一式三份，加盖公章）→到国税征收大厅申报增值税→季度15号前申报企业所得税（一式三份）→税务接收后盖章→财务存档。4、所得税汇算清缴：年度结束5个月内→填写汇算清表→委托税务师事务所审计→分局签字→报征收大厅申报→税务接收盖章→存档岗位操作手册—工作流程四、固定资产流程：1、财务部设立固定资产明细账及固定资产分类账，并协同采购工程部门建立健全账卡，定期进行盘点，做到账、卡、物三对照。2、对需报废、变价、借出、停用的固定资产需上报总部批准后，由相关部

6、门办理有关手续，财务部进行账务处理。3、固定资产购置按照固定资产购置管理规定办理采购签呈，按权限规定报相关部门批准后购买，财务部据工程进度表、验收报告账务处理。岗位操作手册—工作流程五、盘点流程：1、资金盘点：每月会计主管人员要不定期抽查现金并与现金账进行核对，审核现金盘点表并签字确认。关注银行卡余额是否清零。2、存货盘点：存货必须进行定期清查，种鸡场每月25日做为月盘点的日期，由财务部、保管及其场长一同盘点，并填制盘点报告。3、年中、年末全面盘点a、盘点期间除紧急用料外，暂停收付料，至于各部门于盘点期间所需用量，必须标示清晰。b、盘点需要

7、采用精确的计量，按照盘点程序依次盘点，做好标记，盘点确认后不得随意更改。c、盘点物品时，盘点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表“，核对无误后在盘点表签名确认后，将“盘点统计表”汇总编制“盘点表”一式两份。经营部门、财务部门各留存一份，供核算盘点盈亏金额。岗位操作手册—工作流程六、费用报销流程：财务主管审核票据合理合法性并签字确认（严格执行总部规范，严禁超标准列支并准确计算补助标准）→总经理签批→出纳报销、入账（特殊事项登记备查簿）七、预算流程：组织财务、生产、孵化、销售有关部门、人员填写有关数据、报表→财务审核汇总→报总经理审

8、批→报事业部批复→按预算考核。八、月末经营成果审核流程：收入费用配比是否异常→成本是否结转准确→存货是否帐实相符→收入费用性科目是否有余额→利润是否正确→往来帐是否有异常→资产负