案例分析：第四组中原油田的预算管理.ppt

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1、案例分析：中原油田的预算管理模式第四组分析思路预算管理动因管理制度发挥的作用需要改进的地方问题一：中原石油勘探局的预算管理动因分析1、单位或个人对物质利益的追求，二级单位利用各种机会隐匿和拖欠资金，抢占财务资源，同时利用本单位资金损害整体利益。2、配套改革没跟上。特别是银行结算账户分散在二级单位，增加资金占用，同时成为二级单位违法、违纪、违规操作工具。3、虚假信息泛滥。票据虚假、经纪业务虚假、账簿虚假等因素导致内部会计信息失真。二、中原石油勘探局的预算管理发挥哪些重要作用首先集团公司资金预算管理模式如下中国石油天然气总公司中原石油勘探局中原石油勘探局二

2、级单位中原石油勘探局计财处下达考核指标分解考核指标报批资金预算资金预算执行过程计财处批准资金预算三个中心审计所企管处拟定整改措施和奖惩草案中原石油勘探局批准整改措施和奖惩草案二级单位经营承包指标资金的控制过程资金日（周）报勘探局总经理勘探局计财处二级单位现金收支二级单位现金预算执行进度或结果重要作用体现在：1、预算整合模式节省大量资金，同时使资金流量和流向符合总经理意图及公司整体利益。2、集团公司各组织机构得到有效整合，有利于加强集团内部管理，提高集团公司竞争力。3、创造并实践了一套相对完备、可运行、可操作的预算管理体系，为我国集团公司实行预算管理提供

3、借鉴模式。三、存在的问题及需改进的地方主要存在以下问题：1、中原油田的预算管理机构“松散”。2、中原油田的预算编制内容主要是以财务收支预算为主，没有体现出全面预算的全部内容。3、在预算实施上，缺少必要的过程控制手段，存在预算失控的问题。4、中原油田在预算考核上，强调预算指标，缺少非预算指标。还需完善如下：1、健全机构、规范程序，构建全员参与的预算编制体系。(1)独立设置预算管理机构。该机构作为一个综合管理部门直接对预算管理委员会负责。(2)实施全员参与战略。充分发动群众，自下而上、自上而下结合的预算编制程序，即基层单位在可行性论证的基础上层层编报出本单

4、位的预算，管理部门在保证实现企业总预算目标的前提下，经过综合平衡后，逐级分解下达各单位。2、预算编制的范围。集团公司的全面预算管理。它包括经营预算、资本(支出)预算和财务预算。中原油田资金预算整合模式中只涉及到财务预算和资本预算，存在着很大的改进空间。3、事前预算控制为重点中原油田一直注重和强调事中控制，对于预算执行结果有着决定性作用的事前因素如何控制则没有引起重视，要做好预算的事前控制，可以从以下三方面着手：(1)预算的事前控制以优化目标为重点，重在“实效”。(2)预算的事中控制以分解责任目标为中心，重在落实预算的事中控制。(3)预算的事后控制以分析

5、差异为重点，重在反馈。4、以财务考核指标为中心，建立科学的预算考核指标体系。