会计的基本程序.ppt

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1、分录原始凭证会计科目记账凭证借贷记账法原始凭证外来原始凭证自制原始凭证会计科目资产类负债类所有者权益类成本类损益类库存现金短期借款实收资本生产成本主营业务收入银行存款应付票据资本公积制造费用其他业务收入其他货币资金应付账款盈余公积劳务成本投资收益应收票据预收账款本年利润研发支出营业外收入应收账款应付职工薪酬利润分配主营业务成本其他应收款应交税费库存股其他业务成本在途物资应付利息销售费用原材料其他应付款管理费用库存商品长期借款财务费用固定资产应付债券资产减值损失累计折旧长期应付款营业外支出无形资产预计负债所得税记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证借贷记账法记账符号

2、资产负债所有者权益收入费用借贷增加减少减少增加减少增加减少增加增加减少发票增值税专用发货票开票日期:年月日No:0018315收款人:李易开票单位:东方厂(未盖章无效)购货单位名称欣欣贸易公司纳税人登记号8135798地址电话开户银行及账号工商银行武汉东湖分理处0200010090891233-11商品或劳务名称计量单位数量单价金额税额十万千百十元角分万千百十元角分甲商品件100040￥4000000￥680000价税合计(大写)￥拾肆万陆仟捌佰零拾零元零角零分￥46800.00销货单位名称东方厂纳税人登记号6138168地址电话开户银行及账号中国银行武汉南

3、湖分理处0200019870900176-15分录1付款凭证贷方科目:银行存款年月日付字第1号摘要借方科目金额账页附件2张一级科目二级科目购货付款在途物资甲商品40000应交税费应交增值税6800会计主管:记账:出纳:审核:填制:分录2转账凭证年月日转字第1号摘要会计科目二级科目借方金额贷方金额账页附件1张商品入库库存商品甲商品40000在途物资甲商品40000会计主管:记账:出纳:审核:填制:分录3收款凭证借方科目:银行存款年月日收字第1号摘要贷方科目金额账页附件2张一级科目二级科目销货收款主营业务收入甲商品50000应交税费应交增值税8500会计主管:记

4、账:出纳:审核:填制:分录列示1．购货付款分录：借：在途物资40000应交税费——应交增值税6800贷：银行存款468002．商品入库分录：借：库存商品40000贷：在途物资400003．销货收款分录：借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税8500登账账簿和账户分类账日记账过账分类账总分类账明细分类账日记账现金日记账银行存款日记账银行存款账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11付字1收字1期初余额购货付款销货收款5850046800借借借7000023200817001231本期发生额及余额5850046800借81

5、700在途物资账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11付字1转字1期初余额购货付款商品入库4000040000平借平04000001231本期发生额及余额4000040000平0库存商品账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11转字1转字2期初余额商品入库成本结转4000030000借借借3000070000400001231本期发生额及余额4000030000借40000应交税费账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11付字1收字1期初余额购货付款销货收款68008500平借贷0680017001231本期发生额及余额680085

6、00贷1700实收资本账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11期初余额借1000001231本期发生额及余额00借100000主营业务收入账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11收字1转字3期初余额销货收款结账5000050000平贷平05000001231本期发生额及余额5000050000平0主营业务成本账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷贷方月日11转字2转字3期初余额成本结转结账3000030000平借平03000001231本期发生额及余额3000030000平0本年利润账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11转字3

7、转字4期初余额结账结账2000020000平贷平02000001231本期发生额及余额2000020000平0利润分配账户2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日11转字4期初余额结账20000平贷0200001231本期发生额及余额020000贷20000编制会计报表前的准备工作账项调整成本结转结账、对账账项调整预收收入预付费用应计收入应计费用成本结转先进先出加权平均个别计价分录4转账凭证年月日转字第2号摘要会计科目二级科目借方金额贷方金额账页附件2张成本结转主营业务成本甲商品30000库存商品甲商品30000会计主管:记账:出纳:审核:填制:结账结平收

8、入和费用类账户结出各账户的本期发生额及期末余额分录5