《中级财务会计》各章总结课件.ppt

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1、第二章货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分库存现金重点现金的使用范围与库存现金限额从银行提取现金时填制银行存款付款凭证现金日记账根据现金收、付款凭证和银行存款付款凭证，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。定额备用金核算现金的清查定额备用金核算预借时：借：备用金（其他应收款）贷：库存现金报销时借：管理费用贷：备用金（其他应收款）撤销备用金制度时：借：库存现金（剩余金额）管理费用（手中未报销的票据）贷：备用金（其他应收款）现金的清查盘亏：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现

2、金报批：借：库存现金（责任人赔偿）其他应收款（责任人和保险公司赔偿）管理费用（盘亏损失）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢现金的清查盘盈：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢报批：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入银行存款重点银行账户的分类银行转账结算方式银行账户的分类基本存款账户：办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理一般存款账户：指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核

3、算单位开立的账户。本账户只能办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。临时存款账户：是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。企业暂时性的转账、现金收付业务可以通过本账户结算，如异地产品展销、临时性采购资金等专用存款账户：是指企业因特定用途需要所开立的账户。如：基建专款账户设立存款账户的原则一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

4、银行转账结算方式汇兑托收承付委托收款商业汇票银行汇票支票银行本票同城结算异地结算通用结算银行转账结算国际结算信用卡托收信用证汇付空白支票转帐支票一、支票结算方式用于同城有效期10天现金支票空头支票不许签发没有标明用途的支票支票金额超过企业存款的金额只可用于提现金只可用于转帐签发空头支票，银行除退票外，还按照票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金支票核算收到现金支票借：库存现金贷：相关科目收到转帐支票借：银行存款贷：相关科目开出现金支票或转帐支票借：相关

5、科目贷：银行存款二、银行本票定额本票——1000、5000、10000、50000付款期2个月；允许背书转让。同一票据交换区；不定额本票——起点100元特征种类银行本票核算到银行办理本票借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款采购：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）银行存款（余款）贷：其他货币资金——银行本票收到本票：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行汇票钱随票走，见票即付①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让银行汇票核算到银行办理

6、汇票借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款采购：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）银行存款（余款）贷：其他货币资金——银行汇票收到本票：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）汇兑①用于异地结算②电汇+信汇付款人汇款时：借：相关科目贷：银行存款收款人收款时：借：银行存款贷：相关科目委托收款委托收款结算方式分为邮寄和电报两种用于同城或异地结算收款人委托银行收款时：借：应收账款贷：相关科目收到款项时：借：银行存款贷：应收账款付款人应在3天内审查，并通知银行付款或出具

7、拒付理由书通知开户银行拒付。付款时：借：相关科目贷：银行存款拒付不做帐托收承付异地；结算金额起点：10000元，新华书店系统1000元必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。验货付款——验单付款——邮寄划回付款条件电报划回种类商业汇票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票在银行开立存款账户的法人与其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期为自汇票到期日起10

8、日内。商业汇票可以背书转让。信用卡信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，按信誉等级分为金卡和普通卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。在使用过程中，不得交存现金；不得将销货收入的款项存入其账户；不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算；不得支取现金；不得出租或转借信用卡；不得将单位的款项存入个人账户。其他货币资金的内容其他货币资金的核算其他货币资金重点其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金其他货币资金的内容外埠存款银行汇票存款银行本票存款信