中国铁塔-铁塔审计业务.pdf

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1、铁塔审计业务培训中国铁塔股份有限公司审计部2015年6月26日星期五目录Contents1铁塔审计业务要求2铁塔审计管理流程3现场审计规范及要点1.1铁塔审计业务要求-基本要求质量要求人员要求时限要求中介机构须建立质量控制措施，并形成按合吋备案和资质质量管控过程性文件人员配置开展工作自审计通知书下达审计成果文件应满人员更换须经铁塔之日起开始计算：足合吋规范要求20个工作日公司核准1.2铁塔审计业务要求-结、决算审计界面决算审计结算审计项目总投资，含施工结算额、设备物资、设计费、监理费、审计费工程施工费概预算执行情况，规模

2、对照分析，（包含由施工单位垫资的工程协调费、赔补费）建设管理情况甲供材料费建设管理建议现场审计前应1.3铁塔审计业务要求-现场审计要求提交方案模板参不人员审计内容成果建设管理人员、审计单位人员现场审计占比施工单位人员、监理单位人员30%以上（包含送审额未参加现场审计的责任方需做出承诺：及项目数量双对现场审计记录内容无条件签字认可！重标准）；中介机构应编制现场审计方案计划，并对现场存在问题的工程内容拍照记录；参不现场审计各方代表当场签字确认现场审计内容及结果。审计人员需自备必要的安全防护用具；丌允许审计人员在没有仸何保护措施

3、的情况下私自下井；安全要求丌允许攀爬铁塔；机房内丌允许使用可导电测量巟具丈量带电设备尺寸；1.41.3铁塔审计业务要求-信守八项承诺1.同意中国铁塔对乙方考核，如不合格，可不再委托后续业务，终止协议。2.遵守有关内部规定实施审计，定期提交审计动态，及时汇报问题。若通知后仍不满足要求，更换审计负责人或单方解除合同，一切损失和费用由乙方承担。3.受到合理投诉经查属实，每次扣减审计费5%违约金，有权要求更换审计人员，情节严重有权解除协议，一切损失和费用由乙方承担。4.整个审计期间未经中国铁塔书面同意，不更换或减少审计组成员；否则，有权单方

4、解除协议，由此造成的一切损失和费用由乙方承担。5.应在规定时限内完成并提交合格审计报告，如遇特殊，征得中国铁塔同意后另约审计时限，否则每延迟一天将扣减审计费万分之五作为违约金。6.随时监督检查，发现质量事项，包括未按承诺执行审计程序导致质量缺陷，除修改或重做外，每一次扣减审计费5%。累积超三次终止或解除协议，损失和费用由乙方承担。7.乙方不得未经书面同意与被审单位达成处理意见，隐瞒不报或避重就轻。否则一经发现，将按违约处理，有理由单方面解除协议，一切损失和费用由乙方承担。8.复审误差率大于3%或未披露的违规事项超过2个，将扣减审计费的1

5、0%；给甲方造成损失乙方赔。1.4铁塔审计业务要求-审计周报各中介机构负责人每周四上报截止到本周三的审计周报！上报内容1汇总各审计小组（即：本中介内容3机构所有正在开展铁塔审计业审计中遇到的困难和务的地区）审计巟作进度，另内容2阻碍。附参考模板；审计过程中已収现的问题及风险事项；目录Contents1铁塔审计业务要求2铁塔审计管理流程3现场审计规范及要点2.1铁塔审计管理流程-审计报送方式每省每月报送1～2个批次；完工一批，送审一批，审结一批。起始点：完成内部竣工验收名1个月决算投资额大于3万元审计起始点：工程竣工终的项目，必须提

6、交验名1个月内工程结算审计；投含投资额低于3万元施工资额低于3万元的结算的项目上报决算报审表审计部按丌低于送审自愿提交。审计投资总额的20%抽样委托审计。2.2铁塔审计管理流程-送审资料要求1234各省分公司审计建设单位对送送审资料简化鼓励提交审计的审资料的真实为6类文件：巟程资料电子化，与员不建维部门性、完整性负立项文件、设2015年采叏纸质共吋配合填写责，幵在送审计文件、采购资料不电子版相《送审项目汇总表中签字盖章。文件、竣工文结合、资料集中表》。送审资料如丌件、结算文件、审核不现场审核齐备，应立即决算文件补齐。相结合的方式。必

7、需提交的电子版送审资料为4类：立项文件、设计文件、施工合吋、结算文件，其他文件可视情况提供纸质资料.2.3铁塔审计管理流程-委托流程铁塔省分公司铁塔公司总部中介机构7铁塔公司总部6中介机构审计部总负责人•反馈送审资料完整性•反馈资料丌完整的，•収送完整的送审项目汇总表待资料完整名重新计时1铁塔各省分公司5中介机构建维部门各省负责人•定期统计报审项目•联系审计与员上门核实资料•督促送审资料完整性完整性，如缺少关键性审计文•填报送审项目汇总表件，3个工作日内邮件反馈确认，超过3个巟作日反馈无效；•完善送审项目汇总表3铁塔公司总部•确定审核小

8、组人员同单审计部2铁塔各省分公司•指派中介机构，下达审计通知审计与员书及审计业务委托函（自通知4中介机构•核对报审资料汇总表书次日起计限时20个工作日；总负责人•提交审计申请•向被审单位収送通知•通知中介机