柯桥区国家税务局新办企业办税流程讲解

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1、柯桥区国家税务局新办企业办税流程讲解纳税服务科徐少杰二〇一六年一、税务登记（变更）二、增值税一般纳税人的办理三、发票的领购及使用四、申报征收五、小微企业优惠政策简介一、税务登记2015年10月1日起，在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》（国办发[2015]50号）《工商总局等六部门关于贯彻落实<国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见>的通知》（工商企注字[2015]121号）《工商总局税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》（工商企注字[2

2、015]147号）《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》（税总函〔2015〕482号）新设立企业、农民专业合作社（以下统称“企业”）领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。办税流程：纳税人申请→工商部门核发加载统一社会信用代码的营业执照并共享至国地税联合办证平台→税务机关运用信息化手段导入到征管系统。（一）新设立企业后续注意点：1.企业领

3、取“一照一码”营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证；2.税务机关接收企业登记信息后，暂不进行税种核定。待企业首次办理纳税申报或领用（代开）发票时，再对其进行税种核定并采集必要的涉税基础信息；3.纳税人工商登记信息发生变更（除生产经营地、财务负责人[办税人员]、核算方式等信息外），向工商部门办理变更登记；相关涉税基础信息和生产经营地、财务负责人（办税人员）、核算方式等信息发生变化时，向税务主管机关申请变更。（二）存量企业的变更“三证合一、一照一码”登记制度改革设置过渡期，2015年10月1日至2017年12月底为过渡期

4、，原营业执照、组织机构代码证、税务登记证仍可继续使用。在办理企业类市场主体变更登记时，换发“一照一码”执照，原营业执照、组织机构代码证、税务登记证由企业登记机关收缴、存档。从2018年1月1日起，一律改为使用加载统一社会信用代码的营业执照，原发证照不再有效。后续注意点：1.企业需要重新刻制发票专用章，换发发票领购簿；2.税控设备的变更发行。携带税控设备、空白发票（退票处理完成）到区局的各办税窗口进行变更发行。同时确保当月开票信息实时上传，旧税号为购方的发票需要在换新税号前尽量全部认证掉。3.企业库存发票的处理。税控系统的发票包括专用

5、发票、增值税普通发票、机动车发票等直接缴销，重新发售。其他普通空白发票是否加盖了发票专用章，如加盖了发票专用章请到税务机关缴销发票后重新领购；4.企业已签署银税协议的，需重新办理。5.企业网上申报的处理。2016年以后使用新的统一社会信用代码进行申报，若新代码无法登录的，可到电信部门进行相关变更。6.纳税人仅税号变更的，不需要至税务机关办理出口退（免）税备案变更，出口退税系统会自动识别并转换企业的相关信息。二、增值税一般纳税人的办理《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）增值税

6、一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。1.增值税一般纳税人登记2.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人规定标准的处理3.辅导期一般纳税人的注意事项一般纳税人资格登记的程序：1.纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》，并提供税务登记证件；2.纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；3.纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。所需资料：《增值税一般纳税人资格登记表》，税务登记证

7、原件生效日期：纳税人自选，当月1日/次月1日（一）增值税一般纳税人登记注意：《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第74号）主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》，可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。纳税人无《增值税一般纳税人资格登记表》的，可到税务机关补打。（二）纳税人年应税销售额超过小规模纳税人规定标准的处理连续十

8、二个月累计应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，可办理一般纳税人资格登记，也可按小规模纳税人纳税。①工业企业年应税销售额在50万元以上；②商业企业年应税销售额在80万元以上；③纳入“营改增”试点范围的