模块九 物流企业财务会计报告.ppt

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1、广州白云工商高级技工学校经济管理系◎领会物流企业财务会计报告的概念、构成、作用和编制要求。◎能正确领会新《企业会计准则》下会计报表组成及会计报表的分类方法。◎能正确领会资产负债表的概念和作用、内容和结构，学会准确、规范编制资产负债表。◎能正确领会利润表的概念和作用、内容和结构，学会准确、规范编制利润表。◎能正确领会现金及现金流量的基本概念和分类、现金流量表内容和结构，学会编制现金流量表。项目一解读物流企业财务会计报告序号财务会计报告种类财务会计报告构成解释1年度、半年度财务会计报告1、会计报表2、会计报表附注3、财务情况说明

2、书1、会计报表:是财务会计报告的主干部分,它是用表格的形式简明扼要地反映企业在一定时点上的财务状况和一定期间的经营成果。包括资产负债表、利润表、现金流量表及其相关的附表。2、会计报表附注:是为了帮助使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法以及主要项目等所作的解释。3、财务情况说明书:是以文字来补充说明企业的生产经营状况、利润实现和分配情况以及企业财产物资发生重大变动的情况。2季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表任务一解读财务会计报告的构成数字真实内容完

3、整说明清楚报送及时手续齐全任务二解读财务会计报告的编制要求任务三解读会计报表序号会计报表组成名称各组成部分解释说明1资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期所拥有的资产、需偿还负债,以及股东（投资者）拥有的净资产情况。我国企业资产负债表采用账户式结构，左方列示资产，右方列示负债和所有者权益。2利润表利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，即利润或亏损的情况,表明企业运用所拥有的资产的获利能力，评价企业的经营业绩。我国利润表采用多步式进行编制。3现金流量表现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。我

4、国企业现金流量表采用报告式，分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。4所有者权益变动表所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组织部分，相关信息已经在所有者权益变动表及其附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。5附注附注是会计报表不可或缺的组织部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。会计报表分类按会计报表反映的性质内容

5、划分按会计报表反映内容的主次关系分类按服务对象分类按编制单位分类按编报时间分类按计量用货币分类静态报表动态报表主表附表内部报表外部报表单位报表汇总报表中期报表年度报表记账本位币报表外币报表项目二编制资产负债表任务一解读资产负债表的内容与结构内容排列位置排列规则列示主要项目资产左方按资产流动性大小排列，由大到小顺序排列流动资产：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、一年内到期的非流动资产等。非流动资产：长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他非流动资产等。权益（负债和所有者权益）右方

6、按要求清偿时间的先后顺序排列，由短到长顺序排列流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。非流动负债：长期借款、应付债券、其他非流动负债等。所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。任务二解读资产负债表的编制方法资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内的所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致。则应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。填入本表

7、“年初余额”栏内。资产负债表的“期末余额”栏则根据会计报表编报时间，可为月末、季末或年末的数字。“期末余额”主要是通过对本会计期间的会计核算记录的数据加以归集、整理而成，其资料来源有以下几个方面：（1）根据总账账户余额填列。（2）根据明细账户余额计算填列。（3）根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。（4）根据账户余额减去其备抵项目后的净额填列。（5）根据备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。任务二解读资产负债表的编制方法1.资产项目的填列说明（1）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行

8、结算户存款、外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列。填空题：某物流企业2008年10月31日结账后的“库存现金”账户余额为3000元，“银行存款”账户余额为500000元，“其他货币资金”