公司信贷业务尽职调查.ppt

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1、公司信贷业务尽职调查要点与技巧（流动资金贷款）风险经理：杨海波一、尽职调查的定义尽职调查是指银行客户经理、信贷人员在营销拓展客户、建立信贷关系、开展本外币信贷业务（包括表内业务、表外业务等）、贷后管理过程中，依据尽职调查工作指引，履行尽职调查工作程序，为了解企业经营状况、银行信贷风险而进行的调查、分析过程。二、尽职调查的分类尽职调查包括首次调查和跟踪调查。首次调查指首次接触调查对象，按照本调查指引规定的流程，对调查对象进行全面、详细的调查分析；跟踪调查指在首次调查后，定期地、或调查对象发生重大变化时，对调查对象的跟踪分析。尽职调查对象包括

2、流通企业、小企业（一般加工类法人客户）、事业单位（医院、学校等）、政府性企业、房地产企业、项目贷款…………三、尽职调查的原则客观性真实性重要性谨慎性1234四、尽职调查的内控管理调查、复核岗位分离的岗位设置原则，明确各岗位的工作职责。尽职调查小组成员应由两人（含）及以上组成。具有信贷从业资格，其中一人2年（含）以上信贷从业经验。关系人回避。文档保密。五、尽职调查的方法形成从经验到科学个人能力到组织能力，个人学习到组织学习必须形成解决问题的框架。六、尽职调查的方法——工行的经验资料收集及审核；外围信息询证；初步合理性分析；控制人评级；实地考

3、察；主要高管及员工访谈；处理分析资料；小组讨论分析，主管人员复核。一、资料的收集及审核围绕调查分析目标，全面收集客户相关资料，包括反映其历史沿革、组织架构、关联关系、财务状况、经营情况、投融资情况、信用状况等方面的资料，对于收集的资料应核实原件，辨别真伪。二、外围信息询证外围信息的征询是尽职调查的必要环节，有利于了解企业真实的经营情况。征询部门包括政府部门（工商、税务、环保、电力、发改、海关、土管等）、银行同业、人行登记系统、销售客户、供应商、竞争对手、中介机构等。（1）政府部门：包括工商、税务、环保、电力、发改、海关、土管等，通过征询以

4、上部门，了解企业依法合归经营的情况，将相关数据与企业实际经营进行对比分析。（2）银行同业：通过征询与企业有融资关系的银行同业，调查了解企业的还本付息情况，分析其银行信用状况。（3）人行登记系统：通过查询人行登记系统，了解企业银行融资情况，对外担保情况，并与企业提供的融资数据进行对比分析。（4）销售客户和供应商。通过征询企业主要的销售客户和供应商，了解其应收帐款的回笼、应付帐款的支付情况，分析企业商业信用情况。（5）竞争对手：通过调查企业的主要竞争对手，了解企业的竞争优劣势，行业中的竞争地位。（6）中介机构：通过调查与企业相关的会计师事务所

5、、律师事务所、典当行、担保机构等，了解企业是否存在法律诉讼，是否存在民间融资、违规担保等重大事项。三、初步合理性分析1、从“宏观”上把握，找到切入点和“线索”。针对企业经营中的关键财务指标，从总体上把握企业的经营情况，经营风险，有利于发掘企业关键的风险点，针对性地开展尽职调查工作；2、实物资产：调查了解企业的实物资产在总资产中的占比，把握企业的资产实力。实物资产包括固定资产和存货，从加工类工业企业一般情况来看，固定资产一般占企业总资产的20%－40%，存货一般占企业总资产的10%－20%，两项合计占30%－60%。在调查了解实物资产时要着

6、重了解资产的权属、贬损及实际市场价值；3、总资产增长与银行融资增加的比较。分析企业增长是否主要依靠银行融资。其他应收款、短期投资、长期投资合计占总资产的比例。分析企业是否将大量资金用于非主营业务。4、行业毛利率与企业毛利率的比较。是否存在异常情况，加工类企业的毛利率一般不会高于30%。5、销售收入的增长率。了解企业销售收入是否存在异常增长，防止虚增销售收入；6、主要产业业务收入占总销售收入的占比。分析企业主业的集中经营情况，是否存在多元化经营。7、销售收入与总资产的配比（总资产周转率）。将企业总资产周转率与行业总资产周转率比较，分析是否异

7、常。8、流动资金贷款与销售收入的配比。广义的流动资金贷款包括银行短期借款和应付票据，企业流动资金贷款的合理需求可用以下方法确定：方法一：直接法合理流动资金贷款需求＝（平均货币资金＋平均存货＋平均应收帐款＋平均预付帐款）－（平均应付帐款＋平均预收帐款）－平均货币资金资金中的保证金以上均值指财务报表中年初和年末数值的算术平均值。方法二：间接法可用公式：OF=S×（1－a%）×(1＋17%)/b×K其中，OF：企业合理流动资金贷款需求额。S：企业的本年度预计销售收入。a%：企业的毛利率，销售收入减去主营业务成本和销售税金。b：现金周转次数＝36

8、0/经营周期＝360/（应收帐款周转天数＋存货周转天数－应付帐款周转天数）。K：调整系数，主要是季节性因素、超额储备因素等，取值1～1.5。正常加工类工业企业流动资金贷款需求占销售收入比例一般