会计基础复习.ppt

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1、会计学原理实务部分复习资料第一部分经济业务核算1、接受投资者投资借：银行存款（货币资金）固定资产（房屋、建筑物、机器、设备等）无形资产（商标权、专利权等）贷：实收资本（协商注册资本）资本公积（借贷差额）2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（期限≤1年）长期借款（期限＞1年）3、偿还借款借：短期借款（本金）长期借款（本金及利息）贷：银行存款4、预（补）付购料款借：预付账款贷：银行存款5、购进不需安装的设备借：固定资产（价款+运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、购进需要安装的设备

2、借：在建工程（价款+运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款7、安装设备借：在建工程贷：原材料（耗用本单位材料）应付职工薪酬（耗用本单位人工）银行存款（支付外单位安装费）8、设备安装完毕，交付使用借：固定资产贷：在建工程9、购进材料借：在途物资（价款+运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（现购）应付票据（票据信用赊购）应付账款（挂账信用赊购）预付账款（预购）10、将材料验收入库，并结转材料的实际成本借：原材料贷：在途物资11、偿还赊购货款借：应付账款应付票据贷：银行存款

3、12、收回多付的款项借：银行存款贷：预付账款13、领用材料借：生产成本（生产产品直接耗用）制造费用（车间一般耗用）管理费用（行政管理部门、厂部耗用）销售费用（销售部门耗用）在建工程（安装工程耗用）贷：原材料14、计提职工工资及福利费（福利费=工资×14﹪）借：生产成本（生产产品直接耗用）制造费用（车间一般耗用）管理费用（行政管理部门、厂部耗用）销售费用（销售部门耗用）贷：应付职工薪酬15、计提固定资产折旧借：制造费用（生产车间）管理费用（行政部门、厂部）销售费用（销售部门）贷：累计折旧16、支付车间的各种

4、间接费用（水电费、电话费、租赁费、修理费、办公费等）借：制造费用贷：银行存款17、分配结转制造费用借：生产成本贷：制造费用18、结转完工产品成本借：库存商品贷：生产成本19、预收购货方货款借：银行存款贷：预收账款20、销售商品借：银行存款（现销）应收账款（挂账信用赊销）应收票据（票据信用赊销）预收账款（预销）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）21、结转已销商品成本借：主营业务成本贷：库存商品22、收回赊销商品货款借：银行存款贷：应收账款应收票据23、销售材料借：银行存款贷：其他业务收入应交

5、税费——应交增值税（销项税额）24、结转已销材料成本借：其他业务成本贷：原材料25、取得出租包装物租金收入借：银行存款贷：其他业务收入26、计算应纳营业税及附加税借：营业税金及附加贷：应交税费27、支付广告费、产品展览费、以及销售商品过程中的其他费用借：销售费用贷：银行存款28、支付行政管理部门各种费用借：管理费用贷：银行存款29、支付离退休人员退休金借：管理费用贷：银行存款30、职工报销医药费借：应付职工薪酬贷：银行存款31、计提本月短期借款利息借：财务费用贷：应付利息32、支付短期借款利息借：应付利息

6、（前期已计提）财务费用（前期未计提）贷：银行存款33、取得罚没收入、捐赠收入借：银行存款贷：营业外收入34、转销无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入35、支付各种罚款、违约金借：营业外支出贷：银行存款36、交纳各种税费借：应交税费贷：银行存款37、从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款38、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金39、发工资借：应付职工薪酬贷：银行存款库存现金40、职工预借差旅费借：其他应收款贷：银行存款或库存现金41、差旅人员返回报销差旅费借：管理费用库存现金贷：其他应收款42、

7、期末结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润43、期末结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出44、计算当期应纳所得税额应纳所得税额=（收入-费用）×25﹪借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税45、将当期所得税费用结转至本年利润借：本年利润贷：所得税费用46、交纳各种税费借：应交税费贷：银行存款47、结转当期的净利润净利润=利润总额-所得税费用借：本年利润贷：利润分配48、计提法定盈余公积（净利润×10﹪）借：利润分配贷：

8、盈余公积49、向投资者分配股利借：利润分配贷：应付股利（现金股利）实收资本（股票股利）50、支付现金股利借：应付股利贷：银行存款第二部分财产清查1、库存现金盘盈（溢余）（1）批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付他人款项）营业外收入（无法查明原因）2、库存现金盘亏（短缺）（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）批准后：借：其他应收款（保险公司或责任人理赔）管理费用（