ERP存货计提跌价准备方案探讨.doc

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1、ERP存货计提跌价准备方案探讨上次不小新说漏嘴了,俺对LP说:作为ERP老油条,将用户忽悠的迷迷糊糊才是硬道理!结果,最近LP在电话中总咬定我在迷糊她,于是我保证在新的一年里做到一个中心:"以LP为中心!"两个基本点:"在家要听LP的话,在外要听党的话!"，在今后的日子里,为了和谐社会中家庭的和谐,一定要做到"在外宁可忽悠用户一千,在家决不能迷糊LP一人!"根据新准则<<企业会计准则第1号——存货>>第十五条资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，

2、是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。第十八条企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。第十九条资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。新旧准则下，以前所谓

3、的八大资产减值准备(坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备)做了较大调整,在确定资产减值时统一对应到"资产减值损失"科目.新准则未再设置"短期投资"和"短期投资跌价准备"科目，而设置了"交易性金融资产"和"可供出售金融资产"科目，并要求分别"成本"、"公允价值变动"进行明细核算,企业投资业务行为涉及三类交易性金融资产(1101):核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，   包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资

4、、权证投资等.可供出售金融资产(1523):核算企业持有的可供出售金融资产的价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产,也包括企业（证券、银行）接受委托采用全额承销方式承销的股票和债券等有价证券.持有至到期投资(1521):核算企业持有至到期投资的价值,也包括企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项"资产减值损失"可设置以下明细科目:资产减值损失-坏账损失资产减值损失-存货跌价损失资产减值损失-持有至到期投资减值损失资产减值损失-可供出售金融资产减值损失资产减值损失-长期股权投资减值损失资产减值损失-投资性房地产减值

5、损失资产减值损失-固定资产减值损失资产减值损失-在建工程减值损失资产减值损失-商誉减值损失资产减值损失-无形资产减值损失等等.下面说说ERP中处理存货跌价损失的处理,新准则明确说明耗用计提了跌价准备的存货时，应一并结转耗用材料应负担的已计提的存货跌价准备,存货跌价准备可分以下明细科目:存货跌价准备-原材料存货跌价准备-包装物存货跌价准备-低值易耗品存货跌价准备-库存商品存货跌价准备-自制半成品存货跌价准备-委托加工物资存货跌价准备-委托代销商品存货跌价准备-发出商品存货跌价准备-分期收款发出商品那么ERP如何处理存货跌价准备并保证对应

6、到相应业务和物料(原则上企业应按单个存货项目计提存货跌价准备)呢?一.计提存货跌价准备  会计分录     Dr:资产减值损失-存货跌价损失       Cr:存货跌价准备-XXX物料品种.二.存货耗用时 存货消耗无非是生产发料,销售发料,工程项目发料,则对应分录为Dr:主营业务成本(生产成本,在建工程)  Cr:存货跌价准备-XXX物料品种(按耗用比例结转)  Cr:存货ERP如何对应到具体物料，业务流程如何设计？