学校财务管理的基本流程与法规

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1、成都大学计划财务处周宏副教授学校财务管理的基本流程与法规案例某高校财务科管理存在严重漏洞，内部控制制度不健全，印章和票据管理不规范，长期不核对银行存款账，并私设小金库。管理混乱的直接后果是该校财务科财务人员李某某卷款250余万元潜逃，至今未归案。学校相关财务人员均受到党纪政纪处分，分管财务的校长负有直接领导责任。案例某学校财务处某日收取学生学费和教材费后，天色已晚，将现金送存银行恐怕已来不及。财务处工作人员心想，虽然规定大额现金不能存放学校保险柜，但现在银行已经关门，再说只放一个晚上应该没问题。于是将几十万元现金存放在财务处的保险柜里。第二天一早，财务人员上班发现保

2、险柜被盗，存放在保险柜里的数十万元现金被洗劫一空。该校财务负责人因此被撤职。案例四川商业专科学校原党委副书记李某某、原副校长尚某某、原招生办公室主任彭某某在该校与成都理工学院合并期间，将原四川商业专科学校违规收取的点招费私分。案发后，李某某、尚某某以贪污罪被判处有期徒刑6年、10年，彭某某同年10月在看守所病亡。案例成都某高校主要负责人,以现金方式收取某联办学校交纳给该校的联办费后,未将现金交学校财务入账。事发后该负责人被检察机关以贪污罪起诉,后被判处有期徒刑。该负责人辩称自己不懂财务制度，不知收入应该全额入账，自己收到联办费后，已经将联办费论功行赏奖励给有关工作人

3、员了，自己并未将之据为己有。但相关工作人员均对该说法予以否认。财务管理的重要性持续发展的基本保证预防犯罪的重要措施财务管理的职能服务职能管理职能咨询职能导向职能一、学校财务管理的基本流程1、精心选拔财务主管不贪不昏不懒2、科学设置会计岗位数量足够素质优良善于合作互不兼容相互监督3、着力健全财务制度内部控制制度现金管理制度印章管理制度票据管理制度经费审批制度经费开支范围人员轮岗制度4、合理编制学校预算稳健性原则平衡性原则综合性原则保人员支出保运转支出保发展支出5、依法筹集各项收入财政补助收入：上级补助收入：事业收入：经营收入：附属单位上缴：其他收入：三个增长事在人为亮

4、证收费照章纳税收支两条线依法依规6、认真组织会计核算依法建立会计账尽早实现电算化严格执行对账制7、严格管理国有资产预算管理政府采购账实相符账账相符依法处置8、定期进行财务分析增强决策参谋意识围绕学校发展大局提供政策咨询意见全面客观呈现数据9、妥善保管会计档案财务部门可自行保管一年一年后移交单位档案部门严格按照规定的期限保管经过相关程序审批后销毁二、学校财务管理法规新《会计法》解读一、会计责任的明确化原《会计法》：“单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行本法。”新《会计法》：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”二、核算规范的详细化1

5、、原始凭证。接受方：不真实、不合法的不予接受，不准确、不完整的予以退回；出具方：不得涂改，有错应重开或更正，并且在更正处盖章，以示负责。2、会计账簿。按规定建账；按规定登记和更改账簿。新《会计法》解读三、会计监督的制度化新《会计法》确立了内部监督、社会监督、政府监督“三位一体“的会计监督体系。内部监督。分工负责，责权分明，相互制约。社会监督。注册会计师审计；财政部门对注册会计师审计质量实施再监督。政府监督。财政部门为会计工作的监管检查部门。财政、税务、审计、人民银行、证券监督部门，依法对单位会计资料实施监督检查。新《会计法》解读四、从业资格的规范化从事会计工作的人

6、员必须取得会计从业资格证书；担任会计领导工作的除必须取得会计从业资格证书外，还必须具备一定的专业技术资格或从事会计工作一定年限。五、惩处力度的增强化拓宽了会计违法的惩处范围。伪造、变造、隐匿、销毁会计资料等类行为，必须追究刑事责任。明确了单位违法的主要行为方式。界定了会计违法的处罚主体。当触犯《会计法》的具体情况发生时，要分别追究单位负责人、会计人员和其他直接责任人的法律责任。行政事业性收费和罚没收入实行　　　　　　　　　　　“收支两条线”管理的若干规定1、何谓“收支两条线”？行政事业性收费和罚没收入按财政部门规定全额上缴国库或预算外资金财政专户，支出按财政部门批准

7、的计划统筹安排，从国库或预算外资金财政专户中核拨给执收执罚单位使用。行政事业性收费和罚没收入实行　　　　　　　　　　　“收支两条线”管理的若干规定2、如何实行“收支两条线”管理帐户的开设。基本户、收入户、开户许可证资金的收缴。及时、足额上缴财政专户；周五零余额制度。收入户利息。票据的管理。《收费许可证》、财政印（监）制的票据、《票据申购证》。征收的管理。单位开票、银行代收、财政统管、票款分离。核算预决算。统一核算，统一预算决算，不得另行管理。支出的管理。开支范围、开支标准、如实反映。《中小学财务管理制度》解读1、基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度