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1、企业经营（财务）分析报告（样本）项目2005年12月31日2004年12月31日应收账款净额30,32928,179产成品金额11,06414,866流动资产平均余额330,970269,021固定资产净值平均余额138,616132,882资产总计1,226,3701,255,533负债合计98,589140,980股东权益1,127,7811,114,553产品销售收入145,764211,175产品销倍成本110,051137,005产品销售费用5,8519,557产品销售税金及附加6431,246管理费用20,690453,352财务费用■362-5,
2、913利息支出・650-5,611利润总额71,3781,760,906应交增值税8,40216,045本月出口额1,354625本年度累计岀口额10,1305,128全部从业人员平均人数3,3373,543人均销售额43.6859.60（单位：万元）—、05年企业财务数据企业名称：锦州和科技有限公司主要财务指标:指标2005年12月31日2004年12月31日偿债能力资产负债率（％）8.04%11.23%流动资产比率26.99%21.43%营运能力流动资产周转次数0.440.78应收账款周转次数4.817.49盈利能力资产利润率（％）5.82%14.03%销
3、售利润率（％）48.97%83.39%成长能力销伟增长率（％）-30.97%利润增长率（％）-59.47%二、企业财务分析一、企业销售收入及利润变化趋势销售收入及利润变化趋势从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调桀的影响，05年的销伟收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大,05年该企业利润额为71378万元,仅为03、04年度的31%和35%。企业利润下滑的较大原因在于行业整体成木的上升，原材料价格的上涨、销傅价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。金业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销伟
4、成本和费用，才能尽可以减少利润空间减d、所带来的负面影响。二、企业盈利能力分析0.800行业盈利能力变化情况0；1610.087资产收益率0.490销售利润率-0.7400.6000.4000.0000.20004年05年因受产业结构调一整及行业竞争口趋激烈的影响，兴*企业05年度的企业盈利能力有较大下降。其屮资本收益率较去年相比，下降近一半。**公司通过对销伟费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。预计，受大环境影响，**企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。三、企业运营能力分析■■*■••W■—■■•—
5、•16.14:--------------------0.990.66:1118.0016.0014.0012.0010.008.006.004.002.000.00运营能力变化情况应收帐款周转率流动资产周转率■04年口05年从上图可见，枠企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使報体企业运营大幅下降。四、企业成长性分析成长性变化情况04
6、年I05年从上图可见，该企业的销售增长及利润增长情况均不斥观，企业的销筲额和利润较去年同期均有所下降，即增长率小于1。其中，销售收入仅为去年的0.79,而利润额仅为04年的0.53,下滑幅度巨大。以上数据及图表表明，受整个行业的影响，企业的盈利成长状况较差，收入和利润均呈现下滑态势。五、企业偿债能力变化分析偿债能力变化情况从上图可见，企业的负债率略有下滑，且负债比率仅为8%,大大低于行业的平均水平（约60%）o债务风险较低。05年企业的流动资产比率略有上升，即介业的流动资产在总资产屮所占比例有所提高，而从企业销售额增长缓慢的情况来看，可分析出企业的流动资产并未
7、最大化地投入到企业的运营屮去，即企业的资金利用效率不够理想。总之，企业的偿债风险极低，但企业的资金运用效率也较并。六、企业成本费用分析企业运营成本费用分析04年05年(%)从上图可见。林企业8月份的销售成本比例与去年相比，下降约10%o这是企业在销伟收入增幅缓慢的状况下，通过压缩销伟费用，严控成木的方式，降低了成木的支出。但近两个月，企业的管理费用去比去年同期有较大上升。表明近两个月，人员开销及企业运营方面的支出较大，该项目支出一定程度上抵消了销售成木降低所节省下来的资金。七、企业经营状况综合分析主要经营指标变化比较从上图可看到，金业的儿个主要盈利性指标：资产
8、收益率、销何利润率、销伟增长率、利润增
