电大税法总习资料.doc

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1、税法总复习资料一、填空题：（15空×1=15分）1.扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。2.征税对象是一种税区别另一种税的主要标志，是税制的基本要素。3.税收优惠的形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。4.税收按其与价格的关系可分为价内税和价外税。5.税收三要素是指纳税义务人、征税对象、税率。6.税收具有筹集资金、资源配置、收入分配和宏观调控职能。7.现代税收原则理论着重强调了效率、公平、稳定的税收三原则。8.根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：法治、公平、文明

2、、效率。9.税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转）、后转（或称逆转）、辗转转嫁、消转。10.税收的国际关系，主要包括国际税收关系、涉外税收关系和关税关系。11.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担从轻、税收优惠从宽和纳税手续从简三大特点。12.我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。13.增值税分为三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。我国现行的增值税是消费型增值税。14.现行消费税采用比例税率和定额税率两种形式。15.现行个人所得税的

3、税率有两种：超额累进税率和比例税率。16.我国资源税一般以应税产品的销售数量或销售价格为计税依据。17.印花税的税率有比例税率和定额税率。18.城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据而征收的一种税。19.税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。20.税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。二、单项选择题：（10×1=10分）1.税收属于社会再生产过程中的（2）范畴。⑴生产⑵分配⑶交换⑷消

4、费2.税收分配的依据是（1）。⑴政治权力⑵财产权力⑶资本所有权⑷劳动力所有权3.税收制度的核心是（4）。⑴纳税人⑵征税对象⑶税率⑷税法4.（1）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。⑴征税对象⑵计税依据⑶税源⑷税本5.（4）是税收制度的中心环节。⑴纳税环节⑵纳税期限⑶税收优惠⑷税率6.（2）是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。⑴比例税率⑵定额税率⑶累进税率⑷超率累进税率7.（2）一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。⑴间接税⑵直接税⑶价内税⑷价外税8.（1

5、）职能是基础职能。⑴筹集资金职能⑵资源配置职能⑶收入分配职能⑷宏观调控职能9.（4）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。⑴公债⑵利润上缴⑶规费收入⑷税收10.税收对供给结构的调整主要是通过（2）政策实现。⑴增税⑵减税⑶平衡财政⑷紧缩性财政11.提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（2）的主要因素。⑴利润⑵成本⑶收入⑷负担12.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行（2）的税收政策。⑴扩张性⑵紧缩性⑶中性⑷平衡13.按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（1）⑴直接负担和间接负担⑵名义负

6、担和实际负担⑶纳税主体负担与纳税客体负担⑷货币负担与实物负担14.按税收的负担对象，可以将税收负担分为（3）。⑴直接负担和间接负担⑶纳税主体负担与纳税客体负担⑵名义负担和实际负担⑷货币负担与实物负担15.确定最适税负的标准有（2）。⑴公平、公正、文明⑵适度、公平、国际兼容性⑶公平、公正、国际兼容性⑷适度、公平、公正16.（1）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，以减轻或规避税负的一种行为。⑴避税⑵逃税⑶欠税⑷抗税17.（2）是指本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分

7、配关系。⑴国际税收⑵涉外税收⑶关税⑷国内税收18.行使居民管辖权的国家，采取的标准为（2）标准。⑴法律⑵户籍⑶收入（所得）来源地或财产所在地⑷文化水平19.（1）是目前世界上运用最普遍的方法。⑴抵免法⑵免税法⑶扣除法⑷减免法20.我国现行流转税制主要设置四个税种，即（2）。⑴增值税、消费税、营业税和个人所得税⑶增值税、消费税、营业税和资源税⑵增值税、消费税、营业税和关税⑷增值税、消费税、营业税和房产税21.我国现行增值税实行（3）。⑴加法⑵减法⑶扣税法⑷除法22.消费税是以（3）消费品为课税对象所征收的

8、一种税。⑴一般⑵大众⑶特定⑷所有23.现行消费税采用（2）两种形式。⑴比例税率和累进税率⑵比例税率和定额税率⑶累进税率和定额税率⑷比例税率和超额累进税率24.现行消费税的征税范围中，只有（1）采用从价定率和从量定额复合计税办法。⑴卷烟、粮食白酒、薯类白酒⑵小汽车、摩托车⑶鞭炮、焰火⑷贵重首饰及珠宝玉石25.劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2万—5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征（4）成。⑴一⑵二⑶三⑷五26.利息