中级财务会计练习.doc

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1、中级财务会计练习第二章金融资产（上）1.华天公司在12月发生如下与货币资金有关的业务：12月1日王经理预支2000元现金，出纳开出一张2000元的现金支票。12月3日收到客户凌霄公司的转账支票90000元，偿还其所欠的购货款。12月7日从银行提取现金100000元，用于支付员工工资。12月10日出纳在核对“现金日记账”和库存现金时，发现现金短缺100元。12月14日派采购员到无锡采购原材料，委托其开户银行汇款200000元到无锡，开立采购专户。12月15日出纳查明现金短缺的原因是处理员工小陈报销办公用品费时多支付了小陈1

2、00元。12月19日开出转账支票，支付欠供应商轩迪公司的50000元。12月22日派往无锡的采购员返回公司，交给会计部门的有关凭证显示，他于12月20日从采购专户里支付材料价款150000元，增值税25500元，共计175500元。12月23日接银行通知，无锡采购专户的结余款被转回。12月25日采购员小王报销出差费用，包含机票1200元和市内交通费用300元，并交回500元现金。要求：根据上述资料编制相关的会计分录。2.2007年11月5日，梧桐公司决定设立备用金，批准的定额为1500元。出纳开出一张收款人为备用金保管人

3、小王的现金支票。2007年11月份，备用金发生如下支出：部门经理报销车费410元办公室人员报销购买办公用品230元业务员报销差旅费560元生产车间报销下水道修理费用270元2007年11月30日，小王取出所有付款凭证向出纳报销。2007年12月5日，梧桐公司决定将备用金定额增加为2000元。备用金保管人小王收到一张金额为500元的现金支票。要求：根据上述资料编制相关的会计分录。3.林德公司的会计人员在编制截至2007年12月31日的财务报表。现在，他需要确定报告在资产负债表上的货币资金的金额。2007年，林德公司发生如下

4、事项：⑴林德公司在中国建设银行开立了基本存款账户，2007年12月31日的银行对账单显示该账户的余额为528390元，但是公司的银行存款日记账的余额为463090.经分析，存在以下未达账项：公司2007年11月开出的转账支票金额全部包含在2007年11月30日的银行存款日记账余额，但其中开给荣立公司的20000元未出现在2007年11月30日的银行对账单中。现在，这张转账支票的金额已经包含在2007年12月31日的银行对账单中。①22公司2007年12月开出的转账支票中，有65000元已在银行存款日记账中记录，但未出现在

5、银行对账单中。②银行对账单显示该账户赚取了500元的利息，并被扣去200元的服务费，这些事项尚未在银行存款日记账中记录。⑵林德公司于2007年7月1日在中国工商银行存入1000000元作为定期存款，该定期存单已质押给中国工商银行。⑶林德公司将10000000元存入希尔证券公司，其中8500000元已用于购买国债。⑷林德公司设立定额为2000元的备用金。2007年12月31日，该备用金已补足。要求：⑴编制林德公司在2007年12月31日的银行存款余额调节表。⑵确定报告在2007年12月31日资产负债表上的货币资金余额。⑶说

6、明未包含在货币资金余额的其他项目应如何报告。4.宇通公司2007年12月31日的银行存款日记账的余额为621840元，收到的同日银行对账单所显示的银行存款余额为619570元。经过逐笔核对，发现造成差异的原因如下：⑴宇通公司委托银行向宁西公司收取的10000元已收到，但企业的银行存款日记账还未记录这笔收款。⑵宇通公司已将收自得灵公司的6500元转账支票送存银行，并且在银行存款日记账做了记录，但由于得灵公司的银行账户余额不足支付，支票被退回。在银行对账单上，这笔款项已被扣除。⑶宇通公司开出的12000元转账支票已经记录在银

7、行存款日记账中，但由于收款单位尚未到银行办理结算，所以未出现在银行对账单中。⑷银行在收到宇通公司签发的2000元转账支票时扣除宇通公司的银行存款余额。⑸银行从宇通公司的账户里代扣电话费6150元、水电费7520元，银行存款日记账未记录这两笔付款。⑹宇通公司的存款利息2200元已经划入宇通公司的银行账户，当年的银行账户服务费200元也已经从宇通公司的银行账户里扣除。这两笔款项宇通公司均未记录。⑺宇通公司曾向供应商德兴公司开出转账支票5800元。在银行存款日记账中，这笔款项被误记为8500元。⑻12月31日，宇通公司的出纳在

8、银行下班后通过自动存款机存入6800元。要求：根据以上资料，分别采用两种格式编制宇通公司在2007年12月31日的银行存款余额调节表。5.外币业务的日常账务处理：⑴某企业6月2日向银行买入美元10000元，当日银行美元卖出价为1美元＝8.3元人民币，即期汇率为1美元＝8.2元人民币。⑵某企业在6月10日将5000美元