加强基层行财会管理工作之浅见.doc

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1、加强基层行财会管理工作之浅见财会管理工作是农发行各项基础管理工作的重中之重，关系到农发行各项业务的稳健运行。为切实加强财会基础管理工作，有效防范金融风险，笔者根据对基层农发行财会管理工作调研情况，就加强基层农发行财会管理工作浅谈如下。一、基层农发行财会管理中存在的主要问题近年来，尽管农发行十分重视财会管理的合规建设，一直将各项财会制度的执行情况作为一个重要的风险点进行防控管理，但是个别行还存在财会基础管理薄弱的问题。主要表现在：（一）合规意识淡薄，制度执行力差。农发行成立以来,总行、省行为适应业务的需要，制定了一套较为严密的内部规章制度，涵盖了各个专业和岗位。但是

2、由于个别行合规意识淡薄，造成认识上的误区和理念上的偏差，致使在实际的经营管理和业务操作中存有落实不到位或根本不落实现象。（二）监督检查措施不力，得过且过。金融业是一个风险很高的行业，为防范经营管理中可能出现的风险，必须建立科学的、严密的会计内控机制。但个别基层农发行目前的会计内控机制建设还不到位，“三道防线”的作用还没有充分发挥出来。有的行只注重业务，没有按照内控规定进行全面细致的监督检查，或者监督检查的质量不够高，隐藏在经营管理中的薄弱环节不能及时、全面地反映出来；管理行检查人员作风不够扎实，工作责任心不强，对检查发现的问题,往往听信被检查人的单方面解释和说明，

3、不查找深层次问题，没有起到有效的遏制作用。（三）考核流于形式，落实不到位。基层行对出现的不合规做法或是上级行检查的问题能够整改到位，但对相关责任人的财会管理考核不能落实到实处，不能起到奖罚分明的效果。个别行在整改报告上写着已经对责任人进行经济处罚，其实并没有实施处罚或虽然进行经济处罚，但过一段时间又以其他名义把处罚款退还给相关责任人，考核制度形同虚设，没有真正起到激励先进，鞭策落后的目的。二、基层农发行加强财会管理应采取的措施财会管理中的薄弱环节和漏洞，是产生各种风险的温床，因此，加强财会管理，坚决遏制风险点的蔓延，为基层行的发展创造良好的内部环境刻不容缓。（一）

4、实行行长负责制，强化监督管理责任。各级行领导要以对农发行高度负责的态度重视并强化会计监督工作。一要坚持以人为本，切实加强会计人员的配备与管理，努力提高员工队伍的整体素质，确保不因会计工作人员素质问题导致会计监督不到位而出现违纪违规事件。二要坚持定期检查会计监督情况，解决监督过程中遇到的困难和问题，发现问题要严格落实整改措施。三要强化检查督导和会计辅导。与此同时各级管理行切实履行好管理职责，全方位提高基层行落实内控制度的能力。（二）牢固树立“违规零容忍”理念，增强执行制度的自觉性和主动性。一要提高制度执行力。要求财会人员必须不折不扣地贯彻执行各项基本制度和操作规程。

5、要认真执行岗位轮换制度，对综合业务系统、结算、同城票据交换、财务等重要岗位人员，要定期进行轮岗。二要建立和完善会计监督体系。建立层次分明的四层监督构架：基层经办人员一线事前、事中监督，坐班主任事中、事后监督，会计部门负责人的事后检查监督，上级行会计部门事后核查监督，并层层严格落实监督责任，实行连环责任追究制度。加强后续检查和监督，确保监督事项的真实完整性和监督行为的渗透力度。三要实行违规责任追究和处罚通报制度。对发现的任何违规违章行为，无论是否造成风险，都必须追究责任，做到防患于未然。四要建立制度的稳定性和应变性相结合机制。研究新情况，在保证规章制度相对稳定的情况

6、下，建立制度的稳定性和应变性相结合机制，不断完善会计内控管理制度，不失时机地对其进行补充和完善，避免由于制度建设的滞后影响业务的发展或导致会计核算与管理工作失控。（三）细化考核项目和奖惩标准，落实到位。要将财会管理考核工作纳入到全行考核奖惩中去，与经营绩效一起挂钩考核。以行内外各级检查组出具的有关财会工作检查工作底稿作为对财会人员的处罚依据。通过奖惩兌现，达到发现问题、堵塞漏洞、消除隐患、防范风险的目的，为财会管理的长效运行夯实基础。