关于通村公路工程竣工结算审计实施方案.doc

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1、关于通村公路工程竣工结算审计实施方案一、工程结算审计的内容　　1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工验收报告、竣工图及竣工验收单、现场收方单；工程施工合同或施工协议书；经“一事一议”的程序文件、施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位、监理单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种技术经济签证或施工现场收方记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留

2、问题处理是否合法、合规。　　2.审核内容及方式(1)工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。方式方法：①根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸数据进行计算审核；②依据图纸重新编制工程量计算表进行审计；③进驻施工现场核查实际施工里程与设计图纸里程是否一致，测量路面宽度、厚度是否符合设计及规范要求，测量实际完工的排水沟、护栏等工程量；④对有桥梁、涵洞等单体构筑物的，要单独核查其经济、技术指标；⑤对送审文件中的技术经济签证单、技术核定单、设计变更单等资料须核查其是否与施工现场内容一致（工程量是否一致、

3、技术指标是否满足设计及规范要求、程序是否完整合法合规）。同时重点审核投资比例较大的分项工程，如挡墙、边坡支护；以及要重点审核容易重复列项、重复计算的项目。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。　　(2)审核材料入场程序。核查是否按“先检验后使用”的原则执行，所有材料必须出具合格监测依据，尤其是混凝土。材料、设备入场必须出具有监理、业主代表、建设单位代表、施工单位代表签认的材料报审表。(3)审查隐蔽资料、现场验收记录、变更。①验收主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份是否达到或符合设计要求

4、，也即是达到或符合设计要求的造价。②审查现场收方记录。严格审查验收记录手续的时效性、完整性、合法性。审查收方记录签字、盖章手续是否齐全；审查收方记录内容是否完整；审查收方记录数据计算是否准确无误、依据是否充分。(4)审查工程定额的套用。主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计及规范文件是否相符，工程名称、规格、计算单位是否一致。正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。(5)审查各项费用的计取。审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并在

5、核实费用计算程序时要注意以下几点：①各项费用计取基数。②取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符。③取费定额是否与采用的预算定额相配套。④按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接出中取的费计算。⑤有无不该计取的费用。⑥结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。⑦材料正负差调整是否全面、准确。⑧施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象。⑨有无随意调整人工费单价。（6）审核施工企业资质严格审核施工企业的资质。对挂靠、无资质、资质等级不满足条件、无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。（7）审核工程合同工

6、程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、内容程序是否合法、合规。（8）核查“一事一议”程序是否符合相关文件要求，是否做到“三议一行”。《村民大会决议》、《乡（镇）人民代表大会决议》和《县（市、区）人民政府立项申请》三张表是否完备。经“一事一议”程序的决策是否满足过半村民代表同意的条件，村民代表是否均在相应决议文件中签字同意。核查村民是否投工投劳，投工投劳有无相关记录以及其所占人工费金额。（9）审查竣工验收资料。审查工程竣工有无经建设单位代表、业主代表及相应专业人员、村民代表、施工代表签字、盖章的竣工验收报告。审

7、查竣工验收资料是否完备，技术、经济管理资料是否齐全。相应的责任主体、责任人是否在重点核查资料中签字、盖章确认。二、工程结算审计的方法　　审查结算方法有多种，在审计前，通过收集资料，经过论证，采取合理审查方法，可达到事半功倍的效果。结合通村公路的实际情况，本项目采用逐项审查法，也称全面审查法。全面、细致审查送审资料，并结合现场实际情况完成竣工结算审计，实现质量高，效果好的造价控制目标。三、工程结算审计的步骤（1）做好审计前准备工作。①熟悉竣工图、施工图和各种合同文件；②了解审计范围和采用标准；③明确采用单价和调整原则；（2）选择合适审计方法，

8、按相应内容计算。由于工程规模不一，合同订立时间不一，施工企业不同，应对不同情况采用不同审计方法进行。（3）我公司审计实施流程如下：接收公司总工分配的工作任务专业技术人员熟悉资料，