万科内控风险关注重点.pdf

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1、实质内控行胜于知2010年万科集团内控会议2011年内控风险关注重点彭火根目标：重点关注50个内控风险，取得内控实质效果50个重点具体内容动态跟踪互动风险地图总风险领域数量风险点点数现场收款监控；及时编制银行存款余额调节表；票据和有价证券保管；资金418付款原始资料审核;控制现金使用范围；网银付款三级审核；现金盘点；银行印鉴保管营销采购；延期付款；房屋定价；特例审批；价格录入；明源系统权限管销售369理；面积补差；合同附图；开盘前法律风险检查采购方式；评定标过程；采购付款高；采购文档管理；采购定价依据；采采购526购计划管理定期清理帐户；ＥＡＳ与明源数据核对；ＥＡＳ成本与

2、动态成本核对；帐财务88７面存货与实物核对；税金的申报与复核；会计档案保管；交际费用管理；成本20４目标成本；动态成本；成本计价；无效成本项目并购中尽职调查；立项信息的准确性；合同起草和签约中法务参与度；投资64税务的前期介入IT3ＩＴ数据容灾能力；应用软件权限管理：数据安全人力234员工入职背景调查；外包员工管理；奖金管理；员工离职管理行政583印章管理；档案管理；合同文本审查工程19２变更签证；无审图证施工总计34350资金管理1、现场收款的监控，产生收款风险风险描述：现场收款监控不到位产生计算错误、操作错误等收款错误，或收到款项不能及时入公司帐户或没有进入公司帐户，收款

3、日报表信息错误控制措施：开票收款人和计算确认收款金额不是同一个人，二者之间业务熟悉并具互相复核责任；收款人员当天必须编制日报表报销售和财务相关人员；做到现场不收现金；现场开出的各种收款单据至少每周有专人复核签字确认。财务记帐人员保持对原始单据和入帐金额的核对。２、及时编制《银行存款余额调节表》，并经独立复核风险描述：及时编制《银行存款余额调节表》，规避各银行存款收付信息记录串户、记入错误、跨期记帐的问题，确保财务报告信息的准确和真实，规避他人非法利用的风险。控制措施：财务负责人或授权人负责督促核算人员和出纳每月编制每个银行帐户的余额调节表，并落实前面未达帐的处理情况，并复

4、核签字确认，并作为重要会计档案归档。资金管理３、票据及有价证券保管缺少严密性，产生舞弊风险描述：票据购买、领取、使用、复查、保管、注销等环节不严格保持一致，容易产生开阴阳票（客户联大于财务记帐联）、开票收款不入帐或不及时入帐的风险，产生犯罪行为。容易丢失产生被他人利用风险，有价证券容易被相关人员据为己有风险控制措施：票据及有价证券的购买、领取、使用、复查、保管、注销必须保持完整性和及时性，并需相关人员签字确认。４、付款管理存在缺少支持原始资料风险描述：付款过程中因为审核流程不到位、或付款原始单据不全、或付款原始资料失去有效性或错误，产生错误付款、重复付款、超额付款等风险

5、。控制措施：加强各环节付款审批流程、原始单据的完整性、合规性、有效性审核。强化付款前“临门一脚”审核．资金管理５、控制现金的结算范围风险描述：监于现金的灵活性、通用性和管理中复杂性，现金的结算范围过大增加管理难度和成本，容易出现被挪用、被占有、被贪污的风险。控制措施：对客户交纳房款、定金或代收契税等取消现金结算；对采购、工程、设计付款尽力取消现金结算；员工费用报销直接转入报销卡；严格控制销售费用和客户费用、管理费用中的现金结算；要求员工办理信用卡减少现金备用金的使用。６、网银付款权限三级复核风险描述：实行网银付款权限三级复核审批是为了确保付款和所附付款原始资料金额一致

6、，控制单人操作的随意性和内外结合产生的风险。控制措施：权限的责任人及所拥有的权限要经过财务负责人批准，各责任人的密码必须严格保密并定期修改。资金管理７、每月至少对现金进行2次盘点，月末定期盘点一次，月中至少随机盘点一次。非出纳人员对出纳进行现金盘点的监盘并由双方确认盘点结果风险描述：通过月末定期和随机抽查方式进行现金和有价证券盘点，确保财务报告中现金和有价证券资产与实际相符，规避出纳人员挪用、侵占的风险。控制措施：财务负责人必须落实相关人员真实有效的完成月末定期盘点和月中的随机盘点，并留下签字确认的盘点记录。８、银行印鉴的保管必须坚持“不相容职责分离原则”，印鉴私章和财

7、务专用章应由不同岗位的人独立保管，出纳不得保管财务专用章风险描述：通过银行印鉴章的分开保管，可极大的规避银行资金进出被一人控制所带来的随意侵占、挪用风险。控制措施：财务负责人要落实落实银行印鉴章的分开保管，财务专用章应由财务负责人本人或授权人保管，使用中坚持印鉴章分管人员共同在场原则。营销１、营销采购：风险描述：有职责分离可能产生的舞弊风险；合作方选择不合理可能导致公司损失的风险；价格不合理导致公司损失的风险；后评估缺失可能导致不合格供方持续入围风险；控制措施：将销售采