中财第二章至第四章练习题及参考答案.doc

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1、第二章货币资金练习一一、目的：练习现金溢缺的会计处理二、资料：假设某公司于20×7年3月31日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。而后已收到出纳员王某的现金赔款100元。三、要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。练习二一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。二、资料：1、已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下：（1）“库存现金”科目余额4180元；（2）“银行存款”科目

2、余额320000元（3）“其他货币资金”科目余额20000元2、本月发生下列与货币资金相关的交易或事项：（1）厂部管理人员李林到外地开会，到财务部门预借差旅费1500元，财务部门审核后开出现金支票一张；而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1440元，审核无误，余额以现金交回；（2）对外零星出售产品收取现金，计价款400元，增值税款68元（符合收入的确认条件），而后财务部门将收取的现金其交存银行；47（3）厂部行政管理部门购买办公用品1320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额；（4）

3、向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张；（5）采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费1000元（非定额备用金制），以现金支付；（6）收到银行通知，应收购买企业购买产品的款项，价税合计58700元已收妥入账；（7）开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6480元；（8）根据本月应付职工薪酬（工资、资金等）的实发金额185000元从银行账户转账至本企业职工个人账户；（9）采购员张宏持银行签发的银行汇票，在异地采购原材料

4、价税合计117000元，余款已转回企业基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后财务部门以现金支付其代垫款；（10）开出转账支票一张，计30000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30000元；（11）本月对外出售产品，取得销售收入200000元，增值税销项税额34000元（假设销售实现条件均符合），款项已收妥入账；（12）开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15000元；47（13）从银行提取现金2000

5、元，作为出纳员日常零星支付所需；（14）委托银行将款项25000元汇往异地开户行，设立临时采购专户；（15）以前月份签发的银行本票，因情况变化等原因未使用而超期，向银行说明原因同意办理退票，本票金额为20000元。三、要求：1、根据上述资料，编制该企业相关的会计分录；2、计算“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额。第二章货币资金练习题参考答案【练习一】参考答案：编制会计分录借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150贷：库存现金150借：其他应收款——备用金（王某）100管理费用50贷：待

6、处理财产损溢——待处理流动资产损溢150借：库存现金100贷：其他应收款——备用金（王某）100【练习二】参考答案：编制会计分录：（1）借：其他应收款——备用金（李林）1500贷：银行存款150047借：管理费用1440　库存现金60　贷：其他应收款——备用金（李林）1500（2）借：库存现金468贷：主营业务收入400应交税费——应交增值税（销项税额）68借：银行存款468贷：库存现金468（3）借：管理费用1320贷：库存现金1320（4）借：其他货币资金——银行汇票存款120000　贷：银行存款12000

7、0（5）借：其他应收款——备用金（张宏）1000贷：库存现金1000（6）借：银行存款58700　贷：应收账款58700（7）借：应付账款648047　贷：银行存款6480（8）借：应付职工薪酬185000　贷：银行存款185000（9）借：材料采购（原材料）100000　应交税费——应交增值税（进项税额）17000　银行存款3000　贷：其他货币资金——银行汇票存款120000　借：管理费用1080贷：其他应收款——备用金（张宏）1000库存现金80（10）借：其他货币资金——存出投资款30000　贷：银行存

8、款30000　借：交易性金融资产——成本30000　贷：其他货币资金——存出投资款30000（11）借：银行存款234000　贷：主营业务收入20047000应交税费——应交增值税（销项税额）34000（12）借：管理费用680　应交税费——应交增值税（已交税金）15000　贷：银行存款15680（13）借：库存现金2000　贷：银行存款2000（14）借：其他货币资金——外埠存款25